Račun se popunjava po primanju avansne uplate i nakon otpreme robe u skladu sa poreskim zakonodavstvom. Predračun se sastavlja uzimajući u obzir buduće isporuke robe, radova ili usluga. Na kraju svakog tromjesečja, konačni podaci o primljenoj i otpremljenoj robi unose se u prijavu PDV-a.
Neophodno je
Predračun u duplikatu i olovkom
Instrukcije
Korak 1
Predračun mora sadržavati obavezne detalje: serijski broj i datum izvoda, naziv dobavljača, TIN kupca i poreznog obveznika, poresku stopu, iznos akontacije, brojeve dokumenata o poravnanju i naziv robe.
Korak 2
Sve transakcije vezane za izdavanje računa i primanje akontacija evidentiraju se u knjigama prodaje i kupovine robe ili usluga.
Korak 3
Prilikom sastavljanja računa za avansno plaćanje, prvo se u tabelarnom dijelu popunjava redak sa detaljima platnog dokumenta. U slučaju kada kupac preda avans prema nekoliko dokumenata, morate navesti detalje o svakom. Moraju biti navedeni iznos PDV-a i procijenjena poreska stopa. U posebnu kolonu morate unijeti cjelokupan iznos predujma. Dokument se zatim evidentira u knjizi prodaje.
Korak 4
Nakon plaćanja avansne uplate, roba se otprema, dobavljač ponovo popunjava 2 primjerka računa, ali sada za otpremu. Ako je, prema ugovoru, uz robu predviđeno i obavljanje posla, onda u odgovarajuću kolonu morate navesti opis posla i naziv robe.
Korak 5
U nekim slučajevima, pretplaćena roba se isporučuje kupcu u različito vrijeme u odvojenim serijama. Ako vrednost robe premašuje iznos primljenog avansa, tada se račun evidentira samo na iznos primljenog avansa u knjižici kupovine.
Korak 6
Treba napomenuti da se prilikom automatizacije popunjavanja dokumenata, u većini programa, standardno popunjava stupac "plaćanje unaprijed", umjesto da odražava naziv robe, što je ozbiljna greška.
Korak 7
Računi bi trebali biti numerirani uzlaznim redoslijedom za organizaciju u cjelini, čak i ako postoje odvojene podjele. Postupak numerisanja ogleda se u računovodstvenoj politici preduzeća.
