U malom preduzeću je ponekad lakše voditi evidenciju o sredstvima, stavljajući sve operacije u jedan menadžerski izvještaj, koji vodi računovođa, podnoseći za to izvještaj direktoru na njegov zahtjev. Analog ovog izvještaja je pojednostavljena knjiga gotovine, gdje se uzimaju u obzir i primici i poravnanja sa dobavljačima. Mnogi robni stručnjaci i računovođe imaju sličnu blagajnu, na primjer, u malim prehrambenim prodavnicama.
Instrukcije
Korak 1
Blagajna je izvještaj o novčanim tokovima. Ako odlučite naplatu učiniti prikladnijom i jasnijom, upotrijebite tabelarni obrazac takvog izvještaja. Proširite tablicu u 4 stupca i broj redova jednak prosječnom broju vaših trgovina dnevno. Nazivi stupaca mogu biti sljedeći: • Broj operacije;
• Sadržaj transakcije (prihod ili plaćanje sa naznakom određene druge ugovorne strane);
• iznos računa;
• Iznos troškova.
Korak 2
Radi praktičnosti i mogućnosti arhiviranja izvještaja u jednoj fascikli na vrhu, definirajte dodatno mjesto za označavanje datuma izvještaja, kao i dolaznog stanja gotovine iz prethodnog radnog dana. Na dnu dodatno naznačite ukupne redove: • Ukupan prihod za dan;
• Ukupno za dan;
• Izlazno stanje na kraju dana, koje će se izračunati kao zbroj početnog stanja na početku dana i ukupnog iznosa za primitak dana umanjenog za ukupan trošak dana.
Korak 3
Računovodstvo prihoda i troškova u gore opisanom obliku prikladno je samo za takozvani izvještaj uprave, odnosno za lično računovodstvo novčanih tokova od strane blagajnika ili računovođe u malom malom preduzeću. Za poreske i druge kontrolne strukture, odgovorni zaposlenik (blagajnik) preduzeća mora voditi "Izvještaj blagajnika-operatora" prema objedinjenom obrascu br. KM-6 i popunjavati ga na osnovu Z-izvještaja, koji uzimaju se svaki dan.
