U procesu poravnanja s drugim ugovornim stranama, pravna lica često koriste usluge banke. Filijale banaka u pravilu naplaćuju proviziju za izvršene transakcije. Sredstva povučena za poravnanje i gotovinske usluge moraju se sigurno odraziti u računovodstvu i poreskom računovodstvu, jer smanjuju oporezivu osnovicu i odražavaju se u bilansu stanja.
Instrukcije
Korak 1
Prije svega, kada obračunavate troškove koje je napravila organizacija, slijedite PBU 10/99. Iz ovog dokumenta (paragraf 11 poglavlja 3) proizlazi da bi troškovi bankarskih usluga trebali biti uključeni u ostale troškove.
Korak 2
Na osnovu izvoda sa tekućeg računa, priznanice ili spomen naloga, odražava se otpis iznosa za poravnanje i gotovinske usluge u računovodstvu. Učinite to koristeći sljedeće unose: D91 podračun "Ostali troškovi" K76 (60) - odražava se obračun iznosa za gotovinsko poravnanje; D76 (60) K51 - iznos za gotovinsko poravnanje terećen je s tekućeg računa.
Korak 3
Obavezno provjerite u sporazumu s bankom postoji li uvjet za otpis provizije. Također, pogledajte da li je iznos provizije pravilno izračunat, budući da će tijekom porezne inspekcije inspektor na to svakako obratiti pažnju, a ako iznos prelazi utvrđeni procenat, iznos poreza na dohodak će se preračunati, a dodatne kazne biti naplaćen za nedostajući iznos.
Korak 4
U nekim slučajevima provizija banke podliježe porezu na dodatu vrijednost, na primjer, prilikom izdavanja kartice s uzorcima potpisa. U tom slučaju zatražite od servisirajuće banke ispravno popunjen račun s ulaznim PDV-om. Na osnovu porezne isprave u računovodstvu, odražite ovo na sljedeći način: D19 K76 (60) - odražava se iznos ulaznog PDV-a; D68 K19 - Iznos PDV-a prihvaćen za odbitak.
Korak 5
U slučaju da koristite sistem Banka-klijent, usluge za servisiranje programa odrazite na računu 97, odnosno kao dio odgođenih troškova. Ne zaboravite mjesečno amortizirati instalirani softver.
Korak 6
Prikazati usluge banke u računu dobiti i gubitka (obrazac br. 2) u retku 130 "Vanreadžanski troškovi" Ovi troškovi se priznaju u poreznom periodu u kojem su nastali.
