Analiza finansijskog stanja neophodna je za dobivanje objektivnih informacija o solventnosti, poslovnoj aktivnosti i finansijskoj stabilnosti preduzeća. Najčešće to zahtijeva najviše rukovodstvo organizacije za donošenje upravljačkih odluka. Pored toga, banke procjenjuju financijsko stanje kada razmatraju pitanje mogućeg kreditiranja preduzeća.
Neophodno je
- - bilans stanja (obrazac br. 1);
- - bilans uspjeha (obrazac br. 2).
Instrukcije
Korak 1
Procjena financijskog stanja organizacije provodi se prema financijskim izvještajima, uzimajući u obzir tendencije promjene na bolje ili gore, kao i faktore koji određuju ove promjene. Analizom se ispituju pojedinačni pokazatelji bilansa stanja, njihova struktura i kvalitet imovine.
Korak 2
Podaci za poseban datum izvještavanja ne karakteriziraju u potpunosti finansijske i ekonomske aktivnosti preduzeća, stoga ih treba procjenjivati u dinamici, barem za godinu dana. Da biste to učinili, sastavite agregiranu bilancu stanja za posljednja 4 izvještajna razdoblja u obliku tablice: u vertikalnom opsegu vrijednosti navedite stavke bilance i bilansa uspjeha, a u horizontalnom - izvještavanje datumi. Popunite tablicu na osnovu podataka iz financijskih izvještaja u obrascima br. 1 i br. 2.
Korak 3
Finansijsko stanje preduzeća procjenjuje se pomoću koeficijenata: apsolutne, brze i tekuće likvidnosti, raspoloživosti vlastitih sredstava, kao i pokazatelja obrta imovine i profitabilnosti. Apsolutna likvidnost znači spremnost kompanije da odmah isplati kratkoročne obaveze, brza likvidnost znači sposobnost otplate duga u prilično kratkom vremenu, a trenutna karakterizira sva moguća sredstva plaćanja. Omjer kapitala pokazuje udio imovine organizacije koja je pokrivena glavnicom.
Korak 4
Da biste izračunali pokazatelje, koristite sljedeće redove bilansa stanja (obrazac br. 1) i bilans uspjeha (obrazac br. 2): - 1210 - "Zalihe"; - 1230 - "Potraživanja"; - 1240 - "Kratkoročne finansijske investicije"; - 1250 - "Gotovina"; - 1200 - ukupno odeljak "Obrtna imovina"; - 1300 - ukupno odeljak "Kapital i rezerve" - 1530 - "Odloženi prihod"; - 1500 - ukupno odjeljka "Kratkoročne obaveze"; - 1700 - ukupne bilansne obaveze; - 2110 - "Prihod"; - 2200 - "Dobit od prodaje"; - 2400 - "Neto dobit".
Korak 5
Pokazatelje izračunajte pomoću formula: - apsolutna likvidnost: K1 = (linija 1240 + linija 1250) / (linija 1500-linija 1530); - brza likvidnost: K2 = (linija 1250 + linija 1240) / (linija 1500-linija 1530); - trenutna likvidnost: K3 = linija 1200 / (linija 1500-red 1530); - dostupnost vlastitih sredstava: K4 = (linija 1300 + linija 1530) / linija 1700.
Korak 6
Zatim, procijenite profitabilnost organizacije prema tipu: - profitabilnost prodaje: K5 = str. 2200 / str. 2110; - profitabilnost aktivnosti: K6 = str. 2400 / str. 2110.
Korak 7
Zatim odredite pokazatelje prometa različitih elemenata obrtne imovine i obaveza. Izračunavaju se na osnovu obima dnevne prodaje, koji se izračunava dijeljenjem prihoda od prodaje s brojem dana u dotičnom periodu.
Korak 8
Zbrojite vrijednosti redova 1210, 1230 i 1200 za datume početka i završetka analiziranog razdoblja za svaki članak posebno, podijelite sa 2 i dodajte sve srednje vrijednosti. Podijelite ukupni broj s brojem pojmova, umanjenih za 1: dobićete prosjek zaliha, potraživanja i obrtne imovine. Podijelite brojeve dnevnom prodajom da biste izračunali stope prometa.
Korak 9
Pokazatelji prometa karakteriziraju upravljačku politiku preduzeća: što su veći, to je kompanija lošija, dok smanjenje perioda prometa ukazuje na kompetentno poslovanje, dobru potražnju kupaca za proizvodima i njegovo pravovremeno zadovoljstvo.
Korak 10
Kombinirajte dobivene omjere likvidnosti, kapitala i prometa u tabeli, analizirajte ih u dinamici, uočite poboljšanje, stabilnost ili pogoršanje određenih pokazatelja. Na osnovu ove analize moguće je izvući zaključke o finansijskom stanju preduzeća, predvidjeti trendove razvoja ili mogući bankrot.
