Svaka osoba koja se bavi preduzetničkom djelatnošću dužna je voditi evidenciju svojih prihoda. Pored toga, njegove obveze uključuju obračun i plaćanje poreza, čiji iznos ovisi o deklariranom poreznom režimu. Da biste izabrali optimalan sistem, morate razumjeti kako će posao funkcionirati. Prilikom odlučivanja o sistemu izvještavanja, trebali biste uzeti u obzir faktore kao što su procijenjeni iznos prihoda, standardna oprema i vrsta aktivnosti.
Opšti poreski režim
Najzahtevniji i opsežniji sistem oporezivanja je opći. Pri registraciji individualnog preduzetnika OSNO ide prema zadanim postavkama, odnosno ako se budući preduzetnik ne prijavi za drugačiji režim, automatski će biti uključen u njega.
Ovaj način je pogodan za obavljanje apsolutno bilo koje aktivnosti. Nema ograničenja u visini prihoda, broju zaposlenih, maloprodajnom prostoru. Ali vođenje evidencije o OSNO-u prilično je teško. Koje poreze obračunava i plaća poduzetnik koji je odabrao opći sistem oporezivanja?
- PDV (do 20%). Da biste izračunali ovaj porez, morat ćete voditi knjigu prodaje i kupovine. Ovdje su prikazani svi primljeni i izdani računi, istaknut je PDV. Računovođa mora obračunavati i prenositi porez na mjesečnoj osnovi. Svakog tromjesečja, na osnovu rezultata razdoblja, inspekcija se podnosi deklaracija. Kako se obračunava ovaj porez? Recimo da je pojedinačni preduzetnik Kolosov u maju prodao robu u vrijednosti od 150.000 rubalja, povrh tog iznosa uzeo je 30.000 rubalja PDV-a od druge strane. Istog mjeseca kupio je materijale u iznosu od 55.000 rubalja, plativši dobavljaču PDV-a 11.000 rubalja. U budžet mora prebaciti 30.000-11.000 = 19.000 rubalja.
- Porez na lični dohodak (13%). Privrednik, kada plaća porez na dohodak za sebe, prije svega mora odrediti osnovicu za obračun isplate. Da bi to učinio, on mora odbiti od troškova prihoda nastale operativnim aktivnostima i pomnožiti rezultirajući broj sa 13%. Akontacije se prenose tromjesečno, a izvještaji o iznosima - jednom godišnje.
- Porez na imovinu (ne više od 2%). Pojedinci preduzetnici od nedavno su dužni obračunati ovaj porez. Predmet je vrijednost imovine koju poduzetnik koristi za poslovanje. Lična imovina koju ne koristi u svom radu nije uključena u poresku osnovicu.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja
STS je popularan sistem među vlasnicima preduzeća. Vrlo je jednostavno voditi evidenciju o tome, ali nije pogodno za sve. Ako poslovni čovjek ima godišnji prihod veći od 150 miliona rubalja ili njegov sto osoblja broji više od 100 zaposlenih, ovaj mu porezni režim nije dostupan. Poduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu ne smije raditi s akciznim proizvodima, baviti se osiguranjem ili pružati bankarske usluge; nije dozvoljeno imati podružnicu.
Postoje dva načina za obračun poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu.
1. STS prihod (6%). U ovom slučaju, za utvrđivanje oporezive osnovice koristi se samo prihod ostvaren od aktivnosti. Morate uzeti u obzir apsolutno sve račune na račun, na blagajnu. Moguće je smanjiti poresku osnovicu za iznos premija osiguranja. Računovođa poduzetnika mora voditi knjigu prihoda, to je neophodno kako bi inspektor u bilo kojem trenutku mogao zatražiti i upoznati se s dokumentima koji potvrđuju poštivanje ograničenja prihoda.
Pogledajmo primjer. Preduzetnik Kovalev za kvartal je primio 52.600 rubalja. Za sebe je prenio premije osiguranja u iznosu od 12.200 rubalja. Porez će se izračunati na sljedeći način: (52600-12200) * 6% = 2424 rubalja.
2. STS Prihodi umanjeni za troškove (15%). U ovom slučaju, vlasnik kompanije će morati uzeti u obzir i svoj prihod i troškove za aktivnosti. Da bi se utvrdila osnova za obračun doprinosa, potrebno je odbiti troškove i pomnožiti rezultirajuću vrijednost sa 15%. Ako su troškovi veći od prihoda, na kraju godine morat ćete prenijeti 1% prihoda u proračun.
Primjer. Preduzetnik Kolosov za kvartal iz svojih aktivnosti 80.600 rubalja. Iznos troškova za 3 mjeseca iznosio je 45.300 rubalja. STS se izračunava na sljedeći način: (80600-45300) * 15% = 5295 rubalja.
Kvartalno, preduzetnik treba da prebaci porez na pojednostavljeni poreski sistem i da na kraju godine podnese deklaraciju. Uz to, inspektor može zatražiti šivanu, numeriranu knjigu D&R. Ne morate ga šivati mjesečno, to možete učiniti zatvaranjem godine.
Jedinstveni porez na imputirani dohodak
UTII ne mogu primijeniti u praksi svi poduzetnici. Spisak OKVED-a koji potpadaju pod ovaj poseban porezni režim naveden je u članu 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Suština ovog sistema je da se doprinosi u budžet računaju na osnovu procijenjenog prihoda, a ne na osnovu stvarnog. Odnosno, poduzetnik može zaraditi više od utvrđenog dohotka, ali će plaćati porez po fiksnoj stopi.
UTII ne može koristiti individualne preduzetnike sa više od 100 zaposlenih. Postavljena su i ograničenja na fizičke parametre. Ako se poduzetnik bavi maloprodajom ili obavlja djelatnosti na polju ugostiteljstva, za UTII je pogodna prostorija manja od 150 kvadratnih metara. metara. Za preduzeća koja rade u oblasti transporta postoje ograničenja na transportne jedinice (ne više od 20 vozila).
Poreski obveznik nije dužan voditi evidenciju o ovom sistemu. Da biste izračunali isplate, morate odabrati fizički pokazatelj. To može biti: prodajni prostor, broj zaposlenih ili vozila, broj maloprodajnih objekata ili zemljišnih parcela.
Da biste izračunali iznos doprinosa u proračun, morate znati koeficijente K1 i K2, kao i fizičke vrijednosti. Prvi koeficijent određuje Ministarstvo ekonomskog razvoja, drugi - lokalne vlasti.
Za izračun uplate koristite formulu: osnovna profitabilnost * K1 * K2 * fizički pokazatelj * 7, 5-15%.
UTII izvještaj podnosi se svaka tri mjeseca. Uplate se uplaćuju u budžet takođe svaka 3 mjeseca.
Recimo da se preduzetnik Kolosov bavi prevozom ljudi na teritoriji Moskve. Prvi koeficijent je 1, 915, drugi - 1. Broj automobila uzima se kao fizički pokazatelj. Kolosov ima ukupno 3 taksija sa fiksnom rutom. Osnovna profitabilnost od 6 000 rubalja. Porez će se izračunati: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubalja.
Sistem oporezivanja patenata
Pojedinačni poduzetnici se ne zamaraju prijavljivanjem patenta, ne računaju porez. Iznos koji treba platiti za patent utvrđuje poreska uprava. Prema ovom režimu, pojedinačni preduzetnik dužan je uzeti u obzir prihod. Podnošenjem prijave za patent, pojedinačni preduzetnik garantuje da će platiti patent (to se vrši u dva plaćanja). Poreski inspektor će, osim što će reći vrijednost patenta, naznačiti datume uplate. Preduzetnik će morati platiti navedeni iznos.
Vlasnik kompanije može platiti patent za period od mjesec dana do godinu dana. Spisak aktivnosti koje mogu dobiti na PSN naveden je u članu 346.43 Poreskog zakonika Ruske Federacije.
Postoje neka ograničenja za ovaj porezni režim. Preduzetnik na PSN-u ne može imati više od 15 zaposlenih; njegov godišnji prihod ne bi trebao prelaziti 60 miliona rubalja.
Kod PSN-a iznos patenta izračunava se na osnovu stope od 6%. Potencijalni dohodak uzima se kao osnova za obračun (u svakom okrugu je različit). Pojedinačni preduzetnici na PSN ne plaćaju porez koji je svojstven OSNO-u.
Objedinjeni poljoprivredni porez
Poljoprivredni poduzetnici mogu odabrati jedinstveni poljoprivredni porez. Prednost ovog sistema je što ne plaćaju određene vrste poreza. U ovom je slučaju porezna stopa utvrđena na 6%. Poreska osnovica izračunava se na osnovu prihoda i rashoda.
Recimo da je Kolosov prodao žito za 123.000 rubalja. U istom periodu potrošio je oko 58.000 rubalja. Porez će se izračunati: (123000-58000) * 6% = 3900 rubalja. Sličan proračun trebao bi se raditi svakih šest mjeseci.
Da ne bi pogriješili u odabiru poreznog režima, najbolje je konzultirati se ili s profesionalnim računovođama ili s poreznim inspektorima.
