Bilans stanja služi u pravilu za generalizaciju, kompetentnu provjeru ispravnosti digitalnih vrijednosti računovodstvenih računa, kao i za izradu nove bilance. Primjena ovog dokumenta u analizi finansijsko-ekonomskog procesa prvi je korak ka automatizaciji analize koja se temelji na podacima iz upravljačkog računovodstva.
Instrukcije
Korak 1
Kreirajte tablicu računa i u nju unesite sve iznose za izvršene transakcije. Za svaki račun unesite podatke o saldu za debitne i kreditne procese na početku i na kraju navedenog razdoblja.
Korak 2
Prvi vertikalni stupac tablice numerirajte brojevima računa. U drugi stupac zapišite naziv svakog računa: osnovna sredstva, dobra, ulaganja u dugotrajnu imovinu, troškovi prodaje, tekući račun, blagajna, poravnanja sa dobavljačima, poravnanja sa odgovornim osobama i zaposlenima o platama, prodaji i ukupno.
Korak 3
Popunite podatke u trećem stupcu tabele za terećenje i potraživanja na početku mjeseca. Odnosno, podijelite treću kolonu na dva dijela. Jedan dio sadržavat će informacije o kreditnim računima, a drugi o terećenju.
Korak 4
Popunite 5. i 6. stupac tablice. Navedite u njima podatke o mjesečnom prometu na terećenju i kreditu. Zauzvrat, u 7. i 8. stupac tabele unesite raspoložive podatke o stanju na kraju mjeseca. U ovom slučaju, podatke zabilježite i odvojeno za debitne i kreditne transakcije.
Korak 5
Izračunajte promet i prikažite saldo (bilans) na kraju izvještajnog perioda. Istodobno provjerite: u stupcima "Stanja na početku mjeseca" i "Stanja na kraju mjeseca" o terećenju i kreditu trebali biste dobiti isti iznos.
Korak 6
Nakon popunjavanja bilance, izračunajte ukupne iznose za svaku kolonu. Pazite, kompetentno i korektno sastavljena, kao i izračunata bilanca stanja, treba da imaju paralelnu jednakost ukupnog broja stupaca. Dakle, sljedeće vrijednosti trebale bi biti jednake: iznos kredita u "Mjesečnom prometu" za prodaju iznos "Stanje na kraju mjeseca" za kredit u istoj koloni za prodaju. Takođe, u koloni "Mesečni promet" u koloni "Ulaganja u dugotrajnu imovinu", numeričke vrednosti za kredit i zaduženje takođe moraju biti jednake.
