Porezi koje plaća LLC preduzeće određuju se primjenjivim sistemom oporezivanja - STS, OSNO, UTII ili ESX. Postoje i porezi zajednički svima, poput poreza na dividendu, poreza na zarade itd.
LLC porezi na pojednostavljeni poreski sistem
USN ("pojednostavljeni") - najkorisniji način za LLC preduzeće. U ovom slučaju porez na dohodak, PDV, porez na imovinu zamjenjuju se jedinstvenim porezom. Njegova stopa ovisi o obliku oporezivanja - može biti 6% primljenog prihoda (prihoda) ili 15% razlike između prihoda i rashoda. U nekim regijama uspostavljaju se preferencijalne stope za pojednostavljeni poreski sistem, prihode i troškove za određene vrste aktivnosti - od 5%. Prednost USN-6% je mogućnost smanjenja poreza na doprinose za zaposlene.
Organizacije ne plaćaju porez na dohodak po pojednostavljenom poreznom sistemu, osim ako kompanija ima prihod od vrijednosnih papira.
Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem vrši se na osnovu prijave poreskog obveznika, inače se, prema zadanim postavkama, sva LLC preduzeća prenose na OSNO.
Organizacija mora prenijeti avansne uplate za jedinstveni porez kvartalno do 25. mjeseca. Godišnji porez plaća se do 30. aprila, a porezna prijava mora se podnijeti do 31. marta.
LLC porez na OSNO
Organizacije na OSNO dužne su voditi računovodstvo u potpunosti, kao i plaćati sve poreze usvojene u Ruskoj Federaciji
(PDV, porezi na dobit i imovinu organizacija).
Porez na dohodak plaća se tromjesečno do 28. Osnovna stopa poreza je 20%; u regijama se mogu uspostaviti snižene stope. Izračunava se kao razlika između prihoda i rashoda. Iznosi bez PDV-a uzimaju se u obzir kao prihod. Lista troškova nije ograničena (kao što je slučaj sa pojednostavljenim poreznim sistemom), ali oni moraju biti opravdani i dokumentirani.
Bez obzira na poreski režim, LLC preduzeća plaćaju državne dažbine, akcize, porez na vađenje minerala, transport, zemlju, porez na vodu, carine, a takođe prenose porez na dividende, poreze na zarade od 9% na FSS i Penzijski fond Ruske Federacije.
Tromesečno, do 20. dana, LLC preduzeće mora platiti PDV po stopama od 18%, 10%, 0%. U pojednostavljenom obliku, PDV se izračunava na sljedeći način: iznos prihoda podijeljen sa 118 i pomnožen sa 18 je PDV "koji treba naplatiti". Prerez PDV obračunava se na osnovu faktura primljenih od dobavljača. Iznos PDV-a koji se plaća = "iznos koji treba naplatiti" minus "iznos koji treba nadoknaditi". Ako je promet LLC preduzeća za četvrtinu iznosio manje od 2 miliona rubalja, oni imaju pravo ne naplaćivati PDV.
Konačno, LLC na OSNO plaća porez na imovinu - kvartalno, do 30-og. Stopa varira ovisno o regiji i nije veća od 2,2%.
LLC porez na UTII
UTII se može koristiti za određena područja djelatnosti navedena u Poreznom zakoniku. Od 2013. godine njegova upotreba je dobrovoljna. Prednost UTII je pojednostavljeno izvještavanje. UTII se može kombinirati s OSNO i STS.
Porez na UTII (15%) izračunava se uzimajući u obzir ne stvarni, već imputirani prihod. Njegova veličina određena je zakonom i ovisi o vrsti djelatnosti. Pri izračunavanju UTII koriste se i korekcijski koeficijenti: k1 - postavlja vlada i K2 - postavlja regionalna vlast.
Registracija na UTII vrši se po prijavi.
Veb lokacija FTS-a www.nalog.ru može vam reći koji porezi se moraju platiti u određenim slučajevima.
