U procesu obavljanja aktivnosti, šefovi organizacija vrše poravnanja preko blagajne. Istovremeno, moraju poštovati novčanu disciplinu, koju reguliše Centralna banka Ruske Federacije. Koncept "gotovinskih transakcija" uključuje prijem sredstava, skladištenje i potrošnju. Svi ovi pokreti moraju biti formalizovani u skladu sa ruskim zakonom.
Pravila za rad sa blagajnom organizacije
Blagajna u pravilu mora raditi s blagajnicom. S njim šef organizacije zaključuje sporazum o punoj odgovornosti. Ako u osoblju nema takvog zaposlenika, na njegovo mjesto mogu biti imenovani i računovođa i šef organizacije.
Svake godine pravno lice mora se dogovoriti s bankom o ograničenju stanja gotovine na kraju radnog dana. Odnosno, gotovinu treba držati na blagajni samo u iznosu naznačenom u izračunu. Ovaj obrazac možete preuzeti od svoje finansijske institucije, popuniti ga i predati prije nove kalendarske godine. Ako to ne učinite, nemate pravo držati sredstva na blagajni organizacije.
Primanje sredstava na blagajni
Novac može doći u blagajnu iz različitih izvora, na primjer, sa računa poravnanja organizacije, od ugovornih strana, od osnivača, od odgovornih osoba itd. U svakom slučaju, prijem novca morate dokumentovati dokumentima, za to koristite nalog za prijem novca (obrazac br. KO-1). Trebate sastaviti dokument u jednoj kopiji. Dio za otkidanje, koji su potpisali blagajnik i glavni računovođa, morate dati osobi koja je položila novac.
Nalog za prijem gotovine predaje se na izvještaj blagajne i upisuje u knjigu kasa (obrazac br. KO-3).
U računovodstvu morate unijeti sljedeće podatke:
- D50 K51 - sredstva su primljena u blagajni sa tekućeg računa organizacije;
- D50 K62 - sredstva su primljena od ugovornih strana u blagajnu;
- D50 K71 - sredstva su primljena od odgovorne osobe do blagajne;
- D50 K75 - sredstva su na blagajni primljena od osnivača
- D50 K90.1 - sredstva su primljena na blagajni kao rezultat prodaje.
Izdavanje sredstava sa blagajne
Sva kretanja gotovine takođe moraju biti dokumentovana i prikazana u računovodstvenim evidencijama. Da biste to učinili, upotrijebite gotovinski nalog za troškove (obrazac br. KO-2). Sredstva se mogu koristiti za isplatu plata, izdavanje iznosa za podnošenje, polaganje sredstava na tekući račun itd. Popunjeni dokument o troškovima mora biti evidentiran u knjizi kase i dostavljen na izvještaj blagajne.
U računovodstvu gotovine unesite sljedeće:
- D70 K50 - plate su isplaćene zaposlenima u organizaciji;
- D71 K50 - izdata su sredstva za predaju;
- D60 K50 - sredstva su izdata dobavljaču za robu.
Ako organizacija ima nekoliko kasa, na primjer, u slučaju nekoliko odjeljenja, kompanija mora imati glavnu blagajnu. On je taj koji popunjava knjigu računovodstva gotovine koju je primio i izdao blagajnik (obrazac br. KO-5). Sve transakcije izvršene uz učešće blagajne moraju biti prikazane u blagajni (obrazac br. KO-4). Na kraju izvještajnog razdoblja, knjiga se šiva, numeriše i pečati pečatima organizacije i potpisom šefa i glavnog računovođe.
Odgovorna osoba
Odgovorna osoba je osoba kojoj su sredstva izdata iz blagajne. Ova osoba može biti samo zaposlenik kompanije. On mora uzeti u obzir primljeni iznos.
Postoje sljedeći zahtjevi za izdavanje odgovornih sredstava:
- odgovorno lice se mora prijaviti za primljeni iznos u roku od tri dana nakon završetka perioda navedenog u uplatnici troškova ili u nalogu menadžera o izdavanju sredstava;
- mora dostaviti dokumente koji potvrđuju trošak gotovine (čekovi, priznanice, računi itd.). Ako se sredstva ne potroše sva, odgovorna osoba ih mora vratiti;
- zabranjeno je prebacivanje odgovornih sredstava na jednog zaposlenog sa drugog.
Prilikom vraćanja prateće dokumentacije, odgovorno lice mora znati da računi, čekovi, računi moraju biti tačno popunjeni, troškovi moraju biti ekonomski opravdani.
