Svaki promet gotovine u preduzeću mora se evidentirati u skladu sa svim računovodstvenim pravilima i potkrijepiti relevantnim dokumentima. Postupak izdavanja gotovine prema izvještaju naveden je u uputstvima Banke Rusije, a iznos izdatih iznosa i krug osoba kojima se mogu izdati određeni su posebno za svaku kompaniju i utvrđeni su redoslijedom glave.
Instrukcije
Korak 1
Novac se izdaje zaposlenima u organizaciji radi kupovine robe ili usluga u gotovini od fizičkih lica ili od kompanija koje se ne obračunavaju sa pravnim licima putem ličnog računa (na primer, zbog malih iznosa za izdavanje punopravnih računa), kao i za upotrebu na putnim ili zabavnim troškovima.
Korak 2
Novac izdat zaposleniku knjižite knjiženjem: terećenje računa 71 "Nagodbe s odgovornim osobama", kredit računa 50 "Blagajna". Istovremeno, sastavite nalog za odliv gotovine, koji mora potpisati prijavitelj.
Korak 3
U roku od 3 dana nakon izdavanja gotovine (ili od trenutka povratka sa službenog putovanja), zaposlenik mora predati avansni izveštaj na utvrđenom obrascu br. AO-1 i priložiti prateću dokumentaciju (novčanice, karte itd.) tome. Nakon toga, računovođa će trebati popuniti stavke u kojima će se novčani iznosi s računa 71 teretiti na odgovarajućim računima. To mogu biti računi: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 ili 99. Izbor odgovarajućeg računa ovisi o tome na što su sredstva potrošena.
Korak 4
Razlika između izdatih i potrošenih iznosa mora se zatvoriti dolaznim blagajničkim nalogom s povratom novca na blagajnu ili troškovnim nalogom u slučaju da izdati iznos nije dovoljan i ako je zaposlenik potrošio dodatna vlastita sredstva.
Korak 5
Ako se dogodila situacija kada novac nije vraćen organizaciji, tada je potrebno sastaviti knjigovodstveni zapis: račun 71 kredit, račun 94 zaduženje "Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti". Tada se novac tereti s računa računa 94 na teret računa 70 "Isplate osoblju za nadnice" (u slučaju kada se mogu zadržati iz zarade osobe koja izvještava) ili 73 "Uplate osobljem za druge operacije "(u slučaju kada se ne mogu zadržati iz zarade osobe koja izvještava).
Korak 6
Operacije podizanja gotovine moraju se prikazati u nalogu dnevnika br. 7, koji je dizajniran da evidentira 30 odvojenih operacija podizanja gotovine za izvještaj. Ako je broj transakcija mjesečno veći, tada je potrebno ispuniti predviđene listove za umetanje.
