Postoje trenuci kada morate hitno platiti račun, ali na računu nema novca ili postoje problemi s bankom. U ovom slučaju postoji izlaz: platite potreban iznos od druge organizacije. U ovoj situaciji vrlo su važni dobro napisani dokumenti. U suprotnom, možete "naletjeti" na novčanu kaznu prilikom provjere računovodstva od strane poreznih vlasti.
Neophodno je
- - prebojni čin;
- - račun za plaćanje;
- ili
- - ugovor o zajmu.
Instrukcije
Korak 1
Da biste platili iznos putem tekućeg računa kupca, možete zaključiti akt netiranja, odnosno organizacija plaća vaš treći račun kampanje za zalihe ili pružanje bilo kojih usluga s vaše strane. U aktu je potrebno naznačiti podatke o primaocu, iznos, naziv uplate i broj računa. Takođe, u aktu treba navesti dug prema kupcu, navodeći broj dokumenta, iznos, broj ugovora i druge informacije. Akt potpisuju šef i glavni računovođa i pečat organizacije.
Korak 2
U računovodstvu bi se ova operacija trebala odražavati unosom: D60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima" K62 "Nagodbe s kupcima i kupcima." Pri oporezivanju kompenzacija, treba uzeti u obzir stopu PDV-a. Ako su dug i stopa jednaki, tada se "ulazni" porez u potpunosti uzima u obzir. Ako je dug drugačiji, tada u ovom slučaju trebate uzeti u obzir samo iznos PDV-a za koji je došlo do kompenzacije. Nema posebnih poteškoća u obračunu poreza na dohodak. Prihodi i rashodi po ovoj transakciji priznaju se u izvještajnom periodu u kojem su nastali, bez obzira na kompenzaciju.
Korak 3
Drugi način plaćanja iznosa putem tekućeg računa druge organizacije je zajam. U ovom slučaju morate zaključiti ugovor o njegovom pružanju. U njemu navedite iznos kredita, podatke o primaocu, svrhu plaćanja i, shodno tome, broj računa. Sporazum potpisuju šefovi organizacija i pečatom je zapečaćen.
Korak 4
S takvim sporazumom, računovođa mora izvršiti sljedeće unose: D60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima" K66 "Nagodbe za kratkoročne kredite i pozajmice" ili 67 "Nagodbe za dugoročne kredite i pozajmice". Dobivanje zajma nije prihod organizacije i stoga nije uključeno u poresku osnovicu prilikom izračuna poreza na dohodak. Ali ako postoji mjesto gdje mogu biti kamate, onda su oni dio van operativnih troškova i smanjuju poreznu osnovicu. Ni na ovu transakciju se ne obračunava PDV.
