U skladu sa poreskim zakonodavstvom, poreska osnovica za PDV utvrđuje se u zavisnosti od specifičnosti prodaje robe koju je poreski obveznik proizveo ili kupio spolja (obavljanje posla, pružanje usluga). Postoje tri opšta pravila za njegovo određivanje: pri prodaji robe, prilikom prenosa robe za sopstvene potrebe i prilikom uvoza robe na carinsko područje Rusije.
Instrukcije
Korak 1
Poresku osnovicu za prodaju dobara (rada, usluga) utvrđuje poreski obveznik u zavisnosti od specifičnosti prodaje robe (rada, usluga) koju je on proizveo ili kupio na drugom mestu. U opštem slučaju, jednak je trošku robe (radova, usluga) koja se isporučuje (pruža) kupcima. Predujmovi primljeni za buduće isporuke dodaju se u bazu. Stoga, da bi se utvrdila poreska osnovica za prodaju robe, uzmite vrijednost prodate robe (obavljeni posao ili pružene usluge) na snazi na raniji od dva datuma: datum otpreme ili datum plaćanja. Dodajte joj napredak. Primljeni iznos predstavljaće poreznu osnovicu.
Korak 2
Prilikom prenosa robe (obavljanje posla, pružanje usluga) za svoje potrebe, porezni obveznik utvrđuje poreznu osnovicu kao trošak ove robe (radovi, usluge), izračunat na osnovu prodajnih cijena identičnih (u njihovom odsustvu, homogene) robe (ili sličnih radova, usluga), koja je važila u prethodnom poreskom periodu. Da ih nema, porezna osnovica utvrđivala bi se na osnovu tržišnih cijena (u nekim slučajevima uključujući akcize) i bez poreza. Dakle, kako bi se utvrdila poreska osnovica u ovom slučaju, saznajte približne tržišne cijene slične robe koja je bila na snazi u prethodnom periodu.
Korak 3
Pri uvozu robe na carinsko područje Rusije, poresku osnovicu utvrđuje poreski obveznik u skladu sa poreskim i carinskim zakonodavstvom. Da biste je utvrdili, dodajte:
1. Carinska vrijednost robe.
2. Iznos carine.
3. Ako postoje akcize - akcize koje se plaćaju.
Zbir ove tri vrijednosti predstavljaće poreznu osnovicu. Imajte na umu da se poreska osnovica određuje odvojeno za svaku grupu roba istog imena, tipa i marke uvezene u Rusiju. Ako među navedenim skupinama postoje akcizna i neakcizna roba, tada se porezna osnovica za njih izračunava odvojeno. Ako je roba prethodno bila izvezena sa teritorije Rusije na preradu, a zatim vraćena u Rusiju, tada se na preradu te robe plaća PDV, tako da je poreska osnovica trošak njene obrade.
