Prodaja robe, radova i usluga podliježe porezu na dodatu vrijednost. Da bi se pravilno izračunao PDV na robu, potrebno je ispuniti određene zahtjeve poreskog zakonodavstva.
Instrukcije
Korak 1
Odredite trenutak za utvrđivanje osnovice za porez na dodatu vrijednost najranije od datuma: dan otpreme robe ili dan njihove potpune ili djelimične uplate (stav 1. člana 167. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Korak 2
Izračunajte prihode od prodaje robe, zbrajajući sve prihode koji su povezani s plaćanjem za ovaj proizvod (stav 2. člana 153. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Prihod se utvrđuje na osnovu cijena (uključujući akcize) utvrđenih u ugovoru s kupcem. Ova cifra predstavljaće poreznu osnovicu za prodaju robe.
Korak 3
Izračunajte poreznu osnovicu po primanju uplate ili avansne uplate na osnovu iznosa primljene uplate. Ovaj iznos uključuje porez na dodatu vrijednost. Međutim, ako se roba isporučuje s proizvodnim ciklusom dužim od šest mjeseci ili roba koja nije oporeziva, PDV nije uključen u oporezivu osnovicu.
Korak 4
Odredite stopu poreza na dodatu vrijednost. Roba se može oporezivati stopama od 0, 10 ili 18 posto. Stopa od 0% odnosi se na robu navedenu u tački 1. člana 164. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Po stopi od 10% oporezuju se namirnice, roba za djecu, medicinska roba, roba koja se odnosi na obrazovanje, nauku i kulturu. Ostatak robe oporezuje se stopom od 18%.
Korak 5
Izračunajte iznos PDV-a na promet koji se naplaćuje kupcu. Da biste to učinili, pomnožite iznos oporezive osnovice sa odgovarajućom stopom ovog poreza. Na primjer, cijena prodanog proizvoda je 10.000 rubalja. Iznos PDV-a koji se naplaćuje kupcu iznosit će 10.000 rubalja. × 18% = 1.800 RUB Trošak robe, uključujući PDV, iznosit će 10.000 rubalja. + 1 800 RUB = 11 800 str.
Korak 6
Izračunajte iznos PDV-a koji se mora naplatiti po primitku predujma od kupca, koristeći formule:
- PDV = iznos avansne uplate (djelimična uplata) × 18/118, ako je roba oporezana po stopi od 18%;
- PDV = iznos avansne uplate (djelimična uplata) × 10/110, ako je roba oporezana po stopi od 10%.
Na primjer, avansna uplata u iznosu od 59.000 rubalja primljena je na račun predstojećih isporuka, roba se oporezuje po stopi od 18%. Iznos PDV-a biće jednak 59.000 x 18/118 = 9.000 rubalja.
