Početnici poslovni ljudi najčešće formalizuju svoje aktivnosti u IP formatu. To im omogućava pojednostavljenje računovodstvenog i poreznog opterećenja. Poznavanje specifičnosti oporezivanja omogućava individualnim preduzetnicima da optimizuju obim plaćanja poreza.
Posebnosti oporezivanja za pojedine preduzetnike određuju se poreskim režimom koji je on izabrao. Pojedinačni poduzetnik ima izbor - primijeniti STS ili OSNO. Treba imati na umu da pojednostavljeni poreski sistem mogu koristiti samo individualni preduzetnici koji imaju do 100 zaposlenih i prihod do 60 miliona rubalja. u godini.
U nekim slučajevima pojedinačni poduzetnici mogu primijeniti UTII ili STS na osnovu patenta. Ovi poreski režimi dostupni su samo za određene vrste aktivnosti. Na primjer, za pružanje potrošačkih usluga ili maloprodaje.
Važno je napomenuti da je, ako postoje zaposlenici, pojedinačni preduzetnik dužan sve utvrđene naknade prenijeti u Penzijski fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja, porez na dohodak od plata, a također podnijeti odgovarajuće izvještaje. U ovom slučaju, oporezivanje pojedinačnih poduzetnika ne razlikuje se od poreza predviđenog za organizacije.
STS za individualne preduzetnike
Oporezivanje pojedinih preduzetnika na pojednostavljeni poreski sistem omogućava vam pojednostavljenje računovodstva i plaćanje jedinstvenog poreza umjesto poreza na dohodak i PDV-a. Pojednostavljeni poreski sistem dostupan je za individualne preduzetnike u dvije verzije. Ovo je pojednostavljeni poreski sistem s ciljem oporezivanja prihoda umanjenog za troškove (sa poreskom stopom od 15%) i prihoda (sa poreskom stopom od 6%). U prvom slučaju, pojedinačni poduzetnik mora voditi evidenciju svih troškova povezanih s vođenjem posla. U drugom, računovodstvo troškova nije potrebno, a porez se plaća na promet.
Prednost pojedinih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu je što oni individualni preduzetnici koji nemaju zaposlenike mogu u potpunosti smanjiti iznos poreza na premije osiguranja koje su FIU-u platili za sebe. Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, on također ima pravo smanjiti porez koji treba platiti, ali ne više od 50%.
U međuvremenu, pojednostavljeni poreski sistem ima niz nedostataka. Činjenica je da su mnogi veliki kupci i kupci obveznici PDV-a i da se slažu da rade sa individualnim preduzetnicima samo kada daju račune sa dodijeljenim PDV-om. A ako pojedinačni poduzetnik dostavi takav dokument, tada je dužan platiti PDV u proračun u cijelosti bez prava na odbitke. Stoga je poželjno koristiti pojednostavljeni porezni sistem samo ako glavni krug IP klijenata čine male kompanije i pojedinci.
Treba imati na umu da upotreba pojednostavljenog poreskog sistema ne oslobađa pojedince preduzetnike od plaćanja poreza na zemlju, transport i vodu.
OSNO za individualne preduzetnike
Pojedinačni preduzetnici koji koriste OSNO mogu sarađivati sa bilo kojim kategorijama klijenata i primati porezne olakšice. Ovaj porezni režim podrazumijeva plaćanje poreza na dohodak i PDV-a.
Porez na lični dohodak (stopa je utvrđena na 13%) plaća se iz razlike između prihoda i troškova (koji se nazivaju i profesionalni odbitci). Svi troškovi moraju biti opravdani i dokumentovani. Ako dokumentarna potvrda dohotka nije moguća, tada se dohodak može umanjiti za standardne troškove (20% iznosa prihoda).
PDV se plaća na razliku između iznosa ulaznog PDV-a i "uračunatog" PDV-a, koji se izračunava na osnovu faktura primljenih od dobavljača.
Uprkos činjenici da je ovaj način prilično glomazan, najprikladniji je za velika preduzeća.
UTII za individualne preduzetnike
Ranije je upotreba UTII za određene vrste aktivnosti bila obavezna, sada samo na zahtjev pojedinačnog poduzetnika. Prednost ovog poreznog režima je u tome što se porez ne plaća na osnovu stvarnog dohotka, već na imputirani dohodak koristeći različite koeficijente. Osnovna stopa povrata utvrđena je u Poreskom zakonu.
Pojedinačni poduzetnici na UTII također ne trebaju dokumentirati vlastite troškove i plaćati PDV i porez na dohodak.
Uz istovremeno provođenje različitih vrsta aktivnosti, UTII se može kombinirati sa STS i OSNO.
Sistem oporezivanja patenata za individualne preduzetnike
Ovaj se poreski režim danas rijetko koristi. Gotovo u potpunosti duplicira UTII. Prema patentnom sistemu, pojedinačni preduzetnik mora kupiti patent za obavljanje posla. Njegov trošak utvrđuje država i ne ovisi o stvarnom iznosu prihoda i troškova.
Patentni sistem karakteriše kruti okvir za njegovu upotrebu - ograničena količina prihoda (do 60 miliona) i broj zaposlenih do 15 ljudi. Njegov drugi nedostatak je taj što je od 2013. godine nemoguće smanjiti porez na prenesene premije osiguranja (za razliku od UTII i STS).
