Kao što znate, primljeni predujmovi podliježu porezu na dodatu vrijednost, a nakon prodaje iznos PDV-a plaćen iz pretplate plaća se za odbitak. Međutim, u određenim slučajevima moguće je ne platiti uplatu PDV-a iz predujma na potpuno legalnim osnovama.
Instrukcije
Korak 1
Organizirajte prijem avansne uplate i otpremu robe u istom poreskom periodu. Prihvatite obračunati iznos PDV-a iz pretplate za odbitak.
Korak 2
Uključite iznos primljenog predujma u oporezivu osnovicu za PDV, a zatim izračunajte i uplatite porez na dodatu vrednost u budžet na ukupan iznos prodaje po ovoj transakciji (član 54. stav 1. člana 162. Poreskog zakona Rusije Federacija). U deklaraciji navedite iznos PDV-a koji je izračunat iz predujma i prihvaćen za odbitak u istom periodu.
Korak 3
Ako organizacija preplati porez na dodatu vrijednost, sastavite i pošaljite inspekciji pismo zahtjeva kojim se traži odbitak poreza od primljenog predujma u odnosu na preplatu (član 78 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Korak 4
Provjerite status obračuna s budžetom za PDV za protekla razdoblja, naime, uporedite iznos odbijenog i obračunatog poreza. Ako iznos koji se odbija premašuje iznos naknade, za ovu razliku uzima se u obzir PDV na predujmove. (Član 176 Poreskog zakonika Ruske Federacije).
Korak 5
Dogovorite se sa otkupnom kompanijom o poravnanju avansnog plaćanja izdavanjem računa. Popunite mjenicu za iznos pretplate za predmet. Prenesite ga kupcu na osnovu potvrde o prijenosu i prijemu vrijednosnih papira. Prilikom sastavljanja ovog dokumenta stavite u njega datum otkupa računa, koji mora nužno biti kasniji od datuma otpreme robe.
Korak 6
Primite novac od kupca da platite ovo osiguranje. U ovom slučaju, primljeni iznos se ne smatra avansnim plaćanjem robe, stoga se PDV ne plaća. Pošaljite pošiljku robe. Nakon toga firma otkup mora predati mjenicu za dospijeće.
Korak 7
Sastaviti ugovor o prebijanju međusobnih potraživanja u kojem prodajna organizacija isplaćuje svoju mjenicu koju plaća naručiocu otkupa, a nabavna organizacija otplaćuje svoj dug prodajnoj organizaciji za primljenu robu u iznosu razlike između trošak ove robe i njeno plaćanje u gotovini (tj. iznos računa).
