Preduzeća koja podležu PDV-u imaju pravo da otpišu deo iznosa PDV-a za određeni iznos poreskih odbitaka predviđenih zakonom. To će minimizirati plaćeni porez i smanjiti troškove kompanije. Uslovi i postupak za otpis PDV-a utvrđeni su čl. 171 i čl. 172 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Instrukcije
Korak 1
Izračunajte iznos PDV-a koji se obračunava na avansnu uplatu primljenu od kupca i uplaćenu u budžet. U slučaju da se transakcija nije dogodila iz različitih razloga predviđenih ugovorom o isporuci ili je ugovor raskinut, dobavljač ima pravo otpisati plaćeni porez i dobiti odgovarajući odbitak od poreske prijave. Ovo pravilo je uspostavljeno klauzulom 5. člana 171. Poreskog zakonika Ruske Federacije. U ovom slučaju ne možete otpisati ako je akontacija izvršena u gotovini.
Korak 2
Knjižite troškove zabave i putovanja u svoje računovodstvene evidencije. Prema klauzuli 7 člana 171 Poreskog zakonika Ruske Federacije i poglavlju 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije, preduzeće ima pravo da otpiše određeni iznos PDV-a, koji je utvrđen navedenim standardima, za iznos nastalih troškova, potvrđen dokumentima.
Korak 3
Pročitajte klauzulu 2 člana 171 i klauzulu 1 člana 172 Poreskog zakonika Ruske Federacije koji određuju postupak otpisa PDV-a u slučaju plaćanja za kupljenu robu, pružene usluge ili obavljeni posao. Ova operacija se mora izvršiti s ciljem oporezivanja, uzeti u obzir i imati fakturu za odgovarajuće iznose.
Korak 4
Otpisati iznos PDV-a naplaćen na troškove proizvoda plaćenih putem bankovnog transfera. Takođe, tačka 5. člana 171. Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa da prodavac ima pravo otpisati ovaj iznos PDV-a ako je kupac vratio robu i porez je plaćen u budžet.
Korak 5
S dobavljačem sklopite ugovor o kupoprodaji nekretnine koji predviđa prenos vlasništva nakon izvršenog plaćanja. U ovom slučaju, evidentirajte primitak robe u računovodstvu prema otpremnim dokumentima na vanbilansnom računu 002, namijenjenom čuvanju. Prema klauzuli 1 člana 172 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kupac ima pravo da otpiše iznos PDV-a koji je prodavac predstavio na dan njegovog prihvatanja na vanbilansni račun.
