Konkurentnost organizacije zaista ovisi o tome kako kontrolira smjer novčanih tokova. Pri procjeni finansijskog položaja preduzeća, ovaj pokazatelj igra vrlo važnu ulogu. Postoje različite vrste novčanih tokova.
Šta je novčani tok?
U prijevodu s engleskog, ovaj ekonomski izraz označava "novčani tok". U stvari, novčani tok je proces kretanja finansijskih resursa kompanije tokom određenog vremenskog perioda. To se odnosi na razliku između plaćanja i primanja novca za određeni period. Ovaj je pokazatelj izuzetno važan, jer pomaže identificirati kako se provodi kretanje sredstava koja nisu uzeta u obzir prilikom ostvarivanja dobiti. Govorimo o plaćanju poreza, zajmu itd.
Glavne vrste novčanih tokova
Postoje brojne klasifikacije novčanih tokova. Ovisno o opsegu servisiranja poslovnih procesa toka, oni se dijele na one koji su raspoređeni u cijelom poduzeću, po strukturnim odjelima (centri odgovornosti) i specifičnim operacijama (primarni objekt kontrole resursa).
Takođe, novčani tokovi se razlikuju prema vrsti ekonomske aktivnosti. Mogu se povezati s plaćanjima (operativne aktivnosti), sa zajmovima i prikupljanjem dodatnih sredstava (finansijske aktivnosti) ili predstavljaju plaćanja od investicija (investicione aktivnosti).
Ovisno o krajnjem rezultatu, novčani tokovi su negativni i pozitivni. To je priliv i odliv finansija. Prema nivou dovoljnosti, ovaj se pokazatelj dijeli na višak i deficit. Novčani tokovi se klasifikuju u buduće i sadašnje pomoću metode vrednovanja vremena.
Često u preduzećima govore o neto ili bruto novčanom toku. Uobičajeno je da se neto protok naziva razlikom između primanja i trošenja sredstava. Bruto novčani tok su svi negativni i pozitivni tokovi za određeni period.
Takav pokazatelj može biti povezan s operativnim aktivnostima ili rezultat pojedinačnih poslovnih transakcija. U prvom slučaju govorimo o redovnom novčanom toku, a u drugom - o diskretnom.
Novčani tokovi se mogu generirati u različitim vremenskim intervalima. Ovisno o stabilnosti ovih intervala, oni se dijele na redovite u redovnim intervalima (anuitet) i redovne u neredovitim vremenskim intervalima (plaćanja zakupa s posebnim rasporedom plaćanja). Gornja klasifikacija omogućava detaljniju studiju i analizu novčanih tokova različitih preduzeća.
