Šta Je Novčani Tok

Šta Je Novčani Tok
Šta Je Novčani Tok

Video: Šta Je Novčani Tok

Video: Šta Je Novčani Tok
Video: KAKO IZRADITI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU 2024, Marš
Anonim

Novac je glavni instrument poravnanja, finansijski resursi organizacije i najlikvidnija imovina. Njihovo kompetentno upravljanje i sistematska kontrola njihovog kretanja osiguravaju stabilnost kompanije.

Šta je novčani tok
Šta je novčani tok

Novčani tok je skup procesa prijema i trošenja novca na računima poravnanja u preduzeću. Ukupan novčani tok po pravilu se sastoji od tokova iz različitih vrsta aktivnosti: glavne (operativne), investicione i finansijske, odnosno novčani tok se odvija u ova tri pravca.

Novčani tokovi od svake aktivnosti podijeljeni su na ulaze i izlaze. Za glavne ulazne tokove su:

- prihod od prodaje robe i usluga;

- primici od plaćanja kamata na zajmove dane drugim organizacijama;

- prihodi od učešća u drugim preduzećima (udjeli u odobrenom kapitalu, udjeli itd.);

- zakupnina za zakup nekretnina i opreme;

- ostali poslovni prihodi.

Struktura izlaznih tokova glavne djelatnosti uključuje:

- plaćanja dobavljačima i dobavljačima;

- isplate radnicima i zaposlenima;

- poravnanja sa budžetom i vanbudžetskim sredstvima;

- plaćanje kamata na zajmove, obveznice itd.

Novčani tok investicija generira se prodajom i kupovinom osnovnih sredstava i hartija od vrednosti, finansijskim ulaganjima u druge kompanije i povratom novca na kreditima izdatim drugim organizacijama.

Novčani tok od financijskih aktivnosti odražava primanje i trošenje privučenih resursa: ulaganja investitora, bankarski zajmovi, odnosno poslovi vezani za dugoročne i kratkoročne obaveze i dionički kapital. Dolazni financijski tokovi sastoje se od primljenih kredita, investicija i sredstava za prodane akcije, a vikendi su povezani s otplatom duga po kreditima, mjenicama, obveznicama, otkupom dionica od dioničara i isplatom dividende.

Analiza novčanog toka pruža menadžmentu i osnivačima preduzeća sljedeće informacije:

- da li kompanija dobija dovoljno resursa za sticanje stalnih i obrtnih sredstava za dalji rast i razvoj;

- da li je potrebno privući dodatne izvore finansiranja (bankarski zajmovi, treće strane investicije);

- Ima li organizacija dovoljnu količinu slobodnih sredstava za otplatu dugova ili ulaganja u razvoj nove proizvodnje.

Za analizu novčanih tokova, obrazac br. 4 „Izvještaj o novčanom toku“uključen je u računovodstvene izvještaje. Odražava glavne prihode i isplate za glavne, investicione i finansijske aktivnosti kompanije, čija je razlika neto priliv ili odliv novca. Pozitivna konačna vrijednost novčanog toka karakterizira financijsko stanje preduzeća kao dobro, a negativna znači probleme u stvaranju novca, što u budućnosti može dovesti organizaciju do bankrota.

Preporučuje se: