Ako se djelatnost preduzeća odnosi na oporezive i neoporezive transakcije, tada je u ovom slučaju potrebno organizirati zasebno računovodstvo za različite poslovne transakcije. Ovo pravilo je uspostavljeno klauzulom 4 str. 149 i stav 4 čl. 170 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Ako takva kompanija ne vodi odvojeno računovodstvo, može izgubiti pravo na odbitak ulaznog PDV-a.
Instrukcije
Korak 1
Odobriti metodologiju za vođenje odvojenog računovodstva za oporezive i neoporezive poslovne transakcije, u skladu sa pravilom opisanim u paragrafu 4 čl. 149 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Da biste riješili ovaj problem, koristite dodatne podračune ili analitičke referentne knjige za račune za održavanje prihoda u računovodstvu.
Korak 2
Zapišite u računovodstvenu politiku preduzeća postupak odvojenog knjigovodstva iznosa PDV-a koji se prikazuje ili plaća prilikom uvoza u Rusiju. Raspodjela ovog "ulaznog" PDV-a događa se na poseban način. Mora biti djelomično uključen u cijenu proizvoda srazmjerno količini otpremljenih proizvoda čija prodaja u ovom poreznom periodu nije podložna PDV-u. Ostatak iznosa PDV-a prihvaćen je za odbitak. Da biste osigurali odvojeno knjiženje "ulaznog" PDV-a, iskažite ga na posebnom podračunu pod računom 19 "PDV na kupljene vrijednosti". Zabilježite tromjesečnu distribuciju PDS-a u računovodstvenom izvještaju.
Korak 3
Zapišite u računovodstvenu politiku listu proizvoda kompanije koji se primjenjuju i na oporezive i na neoporezive djelatnosti. Trošak takve robe otpisati na konto 44 "Troškovi prodaje" ili račun 26 "Opšti poslovni troškovi".
Korak 4
Navedite u računovodstvenoj politici postupak izračuna troškova otpremljene robe. Ovaj pokazatelj je važan u raspodjeli "ulaznog" PDV-a. U izračunu koristite uporedive pokazatelje, pa uzmite troškove dostave bez poreza.
Korak 5
Uzmite za odbitak cjelokupan iznos PDV-a koji se naplaćuje u poreznom periodu kada udio u ukupnom trošku za aktivnosti koje su izuzete od oporezivanja nije veći od 5% od ukupnog iznosa ukupnih troškova proizvodnje. Ovo pravilo je precizirano u paragrafu 9, tačka 4 člana 170 Poreznog zakonika Ruske Federacije. U svojoj računovodstvenoj politici naznačite da želite ostvariti ovo pravo. Uz to zapišite metodologiju za procjenu troškova aktivnosti koje su oslobođene PDV-a i troškova proizvodnje.
