Računovodstvo preduzeća čije su aktivnosti povezane sa oporezivim i neoporezivim PDV-om dužno je voditi zasebnu evidenciju za razne poslovne transakcije. U suprotnom, kompanija može izgubiti pravo na odbitak "ulaznog" poreza na dodatu vrijednost.
Neophodno je
- - dodatni podračuni;
- - analitički priručnici o obračunu prihoda.
Instrukcije
Korak 1
U računovodstvu koristite dodatne podračune ili analitičke referentne knjige za račune nastanka dobiti. Slijedite pravilo opisano u paragrafu 4 čl. 149 Poreskog zakonika Ruske Federacije, i razviti metodologiju za vođenje odvojenog računovodstva poslovnih transakcija koje oporezuju PDV i ne oporezuju PDV.
Korak 2
Dodajte računovodstvenoj politici kompanije postupak i pravila za zasebno računovodstvo iznosa PDV-a, koji se predstavlja ili naplaćuje prilikom uvoza na teritoriju Ruske Federacije. Proporcionalno količini otpremljenih proizvoda čija prodaja u ovom periodu ne podliježe PDV-u, u svoj trošak djelimično uključuje i "pretplatu".
Korak 3
Uzmite u obzir ostatak iznosa PDV-a. Osigurajte odvojeno računovodstvo za "ulazni" porez na dodatu vrijednost i iskažite ga na računu 19 "PDV na kupljene vrijednosti". Zabilježite tromjesečnu distribuciju PDS-a u računovodstvenom izvještaju.
Korak 4
Modelirajte računovodstvenu politiku preduzeća, uzimajući u obzir listu njegovih proizvoda koji se odnose i na oporezive i na neoporezive aktivnosti poreza na dodatu vrednost. Troškove robe otpisati na konto 44 "Troškovi prodaje" ili na račun 26 "Opšti troškovi".
Korak 5
Uzmite u obzir važan pokazatelj prilikom raspodjele "ulaznog" PDV-a i u računovodstvenu politiku zapišite postupak izračuna troškova otpremljene robe. Prihvatite troškove poštarine bez poreza i u upoređivanju koristite uporedive brojke.
Korak 6
U računovodstvenoj politici naznačite da postupate na osnovu pravila opisanog u paragrafu 9, tačka 4, član 170 Poreznog zakonika Ruske Federacije, i odbijte puni iznos PDV-a. Naplaćuje se u poreskom periodu kada udio troškova oslobođene djelatnosti ne prelazi 5% ukupnih ukupnih troškova proizvodnje. Zapišite metodologiju za procjenu troškova proizvodnje i aktivnosti oslobođenih PDV-a.
