Porez na dodatu vrednost (PDV) plaćaju organizacije i individualni preduzetnici prilikom prodaje dobara, radova ili usluga na teritoriji Ruske Federacije, prilikom prenosa prava svojine, prilikom izvođenja građevinskih i instalaterskih radova za sopstvenu potrošnju, prilikom uvoza robe na carinu teritoriji Ruske Federacije, kao i prilikom prenosa robe za vlastite potrebe, ako se njihovi troškovi ne odbiju prilikom izračuna poreza na dohodak. Obračun PDV-a vrši se u skladu sa zahtjevima Poreskog zakona Ruske Federacije.
Instrukcije
Korak 1
Odredite i postavite u računovodstvenoj politici datum primene za obračun PDV-a. Organizacije imaju pravo da samostalno odaberu jednu od dvije mogućnosti za njegovo određivanje: - kao pošiljku i predočenje dokumenata o poravnanju kupcu, - dok se novac prima u platu za otpremljenu robu (posao, usluge).
Korak 2
Ako je prva opcija postavljena u računovodstvenoj politici za obračun PDV-a, prilikom određivanja datuma prodaje odaberite najraniji datum od dva: dan otpreme robe (radovi, usluge) ili dan plaćanja robe (radovi, usluge). Ako se uspostavi opcija obaveze plaćanja PDV-a po primanju sredstava, datum plaćanja robe (radova, usluga) smatrat će se datumom prodaje.
Korak 3
Odredite stopu poreza na dodatu vrijednost u skladu sa članom 164. Poreskog zakonika na 10% za prehrambene proizvode (osim akciznih) i robu za djecu prema spisku navedenom u ovom članu, ili na 20% za drugu robu, radove i usluge.
Korak 4
Vodite evidenciju o PDV-u na aktivnom računu 19 "Porez na dodatu vrijednost na stečene vrijednosti". Otvorite mu podračune prema vrsti vrijednosti. Naplatite ovu fakturu za PDV na kupljenu materijalnu imovinu, a na kredit - PDV za materijalnu imovinu otpisanu na troškove proizvodnje. Stanje na teret računa odražava poreski bilans na kupljeni materijal.
Korak 5
Izvršite knjigovodstveni unos na osnovu računa po prijemu materijalnih sredstava od dobavljača u organizaciju: Račun za zaduživanje 19, Kreditni račun 60 "Nagodbe s dobavljačima" - odražava se iznos PDV-a na kupljena materijalna sredstva.
Korak 6
Troškove iznosa PDV-a na otkupljene zalihe koje se koriste za proizvodnju dobara (radova, usluga) otpisati na osnovu računovodstvenog izvoda upisom: Teret računa 20 "Glavna proizvodnja", Kredit računa 19.
Korak 7
Sprovoditi proračune sa budžetom za PDV na aktivno-pasivnom računu 68 "Obračuni poreza i naknada" na odgovarajućem podračunu. Na ovaj račun pripisuju se obračuni poreza koji u terećenju odražavaju iznos umanjenog PDV-a plaćen dobavljačima na kupljenu materijalnu imovinu. Budući da je račun aktivno-pasivan, imat će stanje na teretima i kreditima. Bilans zaduženja odražava saldo budžetskog duga prema preduzeću za PDV, kreditni bilans - stanje poreskog duga prema budžetu.
Korak 8
Izračunajte iznos PDV-a koji se plaća u budžet, u skladu sa stavom 1. člana 173. Poreskog zakona Ruske Federacije. Da biste to učinili, smanjite ukupan iznos poreza obračunat u skladu sa utvrđenom procedurom za iznos poreskih odbitka.
Korak 9
Izvršite knjigovodstveni unos prilikom izračunavanja PDV-a na plaćanje na osnovu računa: Debitni račun 76, Kreditni račun 68 (podračun "Obračuni s budžetom za PDV"). Prilikom izračunavanja PDV-a na pošiljku, transakcija će biti sljedeća: terećenje računa 90,3, kreditno stanje 68.
Korak 10
Iznos PDV-a na kupljenu robu (rad, usluge) predajte u obračune s proračunom tako što ćete poslati: Dugovni račun 19, Kreditni račun 68 podračun "Obračuni sa budžetom za PDV". Prilikom primanja avansa od kupaca izvršite sljedeće unose: terećenje računa 62 "Nagodbe s kupcima", kredit računa 68 (podračun "Nagodbe s budžetom za PDV").
Korak 11
Platiti PDV na osnovu rezultata svakog poreskog perioda, na osnovu stvarne primjene, najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon poreznog perioda. Izvršiti knjiženje nakon isplate duga prema budžetu za iznos obračunatog PDV-a: terećenje računa 68 (podračun "Obračuni sa budžetom za PDV"), kredit računa 51 "Tekući račun" na osnovu naloga za plaćanje.
