Klauzula 1. člana 164. Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje primjenu stope poreza od nula posto pri prodaji robe (osim prirodnog plina, nafte, uključujući stabilni kondenzat plina, kada se izvozi na teritoriju država članica ZND) koja se izvozi carinskim izvozom.
Instrukcije
Korak 1
PDV se ne plaća na sve transakcije koje se oporezuju nultom stopom, kao i na transakcije koje su izuzete od oporezivanja. Međutim, postoje neke razlike između ovih operacija.
Korak 2
U prvom slučaju se formira poreska osnovica, a prilikom sastavljanja računa u koloni "Stopa PDV-a" morate navesti "0%". Troškovi ulaznog PDV-a koji su plaćeni za robu su odbitni. U drugom slučaju, poreska osnovica se ne formira, a troškovi "ulaznog" PDV-a koji su plaćeni na robu se ne odbijaju, već se uključuju u cijenu koštanja.
Korak 3
Da bi se primijenila nulta stopa PDV-a, neophodno je da je kupac izvezene robe strano lice.
Korak 4
Za obveznike koji primjenjuju pojednostavljeni sistem PDV-a, pitanje je sasvim jasno, jer oni nisu njegovi obveznici. To znači da se kod predmeta „prihod umanjen za troškove“, ulazni porez uzima u obzir kao dio troškova i jednostavno ne može biti povrat iz budžeta.
Korak 5
Na primjer, u prvom kvartalu 2008. izvezli ste robu po nabavnoj cijeni od 1.298.000 rubalja. (sa PDV-om u iznosu od 198.000 rubalja). Prema zaključenom spoljnoekonomskom ugovoru, kompanija nije bila odgovorna za prevoz, utovar i istovar, osiguranje itd. Iznos carinskih plaćanja iznosio je 82.500 rubalja. Pretpostavimo da je primljeni prihod u rubljama jednak 1.870.000 rubalja.
Korak 6
Odredite iznos poreza, pod opštim poreskim režimom sa pravom na nultu stopu PDV-a.
Da biste utvrdili nabavnu vrijednost proizvoda (bez PDV-a) od nabavne vrijednosti proizvoda (uključujući PDV), oduzmite iznos PDV-a: 1.298.000 - 198.000 = 1.100.000. proizvod (bez PDV-a) i umanjen za carinske isplate.
Korak 7
Pomnožite svoj rezultat sa 24%: 165.000 = [(1.870.000 - 1.100.000 - 82.500) x 24%]. Stopa je 0% i nema poreza na dodatu vrijednost. "Ulazni" PDV u iznosu od 198.000 rubalja. vratit će se iz budžeta. Ukupan iznos povrata poreza iznosit će 33.000 = 198.000 - 165.000.
Korak 8
Prema pojednostavljenom režimu oporezivanja, odredite veličinu jedinstvenog poreza tako što ćete od iznosa prodaje oduzeti nabavnu cijenu robe (uključujući PDV) i pomnožiti rezultat sa 15%. Ukupan iznos poreza iznosit će: 85.800 rubalja. = [(1.870.000 - 1.298.000) x 15%] U ovom slučaju nije isplativo raditi u pojednostavljenom poreskom režimu.
