Analiza novčanog toka prema preduzećima ima za cilj formiranje pokazatelja njegove dobrobiti. Ova ekonomska vrijednost je matematička funkcija promjene iznosa gotovine tokom vremena. U odnosu na ovaj koncept koriste se riječi "priliv" i "odljev", koje karakteriziraju prihod, odnosno rashod sredstava.
Instrukcije
Korak 1
Novčani tok je ekonomski pojam koji znači stalni protok sredstava. Ovo je raspodjela priliva i odliva sredstava u toku aktivnosti kompanije u smislu stvarnog vremena njihovog nastanka.
Korak 2
Novčani tok može se predstaviti kao matematička funkcija, čiji je grafikon vizuelni prikaz aktivnosti kompanije. Dakle, novčani tok pokazuje finansijski potencijal preduzeća, efikasnost (profitabilnost) njegovog rada. Potreba za predstavljanjem izvještaja o kretanju novca pojavila se u sistemu međunarodnih standarda relativno nedavno, međutim, to je najkarakterističniji pokazatelj dinamike gotovine u preduzeću.
Korak 3
Analiziraju se tri vrste novčanih tokova: novčani tok koji je rezultat glavnih, investicionih i finansijskih aktivnosti kompanije. Podaci iz bilansa stanja i podaci o dobiti i gubicima koriste se za sastavljanje relevantnih izvještaja.
Korak 4
U stvari, glavni novčani tok je modifikacija bilansa uspjeha, jer bilježi prihode i troškove tačno u vrijeme njihovog stvarnog nastanka. Izmjena izvještaja naziva se transformacija, koja uključuje dva pristupa: izravni i neizravni.
Korak 5
Direktan pristup podrazumijeva transformaciju svake stavke izvještaja i najpotpunije odražava novčani tok. Indirektni pristup zasniva se na iznosu neto dobiti izračunatom na obračunskoj osnovi. Zatim se prilagođava tako da se neto prihod vraća na gotovinskoj osnovi dodavanjem troškova (na primjer, amortizacije) i oduzimanjem netokovnih prihoda.
Korak 6
Analiza novčanog toka glavne (operativne) delatnosti preduzeća podrazumeva se protok sredstava usmerenih na obavljanje poslovnih operacija (kupovina sirovina i opreme, prodaja gotovih proizvoda, isplata zarada zaposlenima, kamate na zajmovi, porezi). Ovaj tok je polazna tačka za određivanje finansijske stabilnosti preduzeća.
Korak 7
Investicione aktivnosti kompanije usmerene su na ulaganja u osnovna sredstva, hartije od vrednosti, pozajmljivanje itd. Analiza novčanog toka investicija pomaže u što efikasnijem korišćenju privremeno raspoloživih sredstava kompanije.
Finansijska aktivnost kompanije uključuje pružanje još dvije vrste aktivnosti, i to dobijanje kredita, prihod od prodaje vlastitih dionica kompanije. Troškovi u ovom slučaju predstavljaju isplatu dividende i otplatu kredita.
