Likvidnost se razumijeva kao sposobnost određenih vrsta vrijednosti imovine da se pretvore u novčani oblik bez gubitka knjigovodstvene vrijednosti. Likvidnost osigurava pravovremeno pokrivanje kratkoročnih obaveza tekućom imovinom. Tekuća likvidnost može se utvrditi usporedbom najlikvidnijih sredstava i brzolikvidne imovine sa najhitnijim obvezama i kratkoročnim obvezama.
Neophodno je
Kalkulator, bilans stanja analiziranog preduzeća (obrazac br. 1)
Instrukcije
Korak 1
Naći koeficijent tekuće likvidnosti - Ktl, koji se izračunava kao omjer sve tekuće aktive i kratkoročnih obaveza prema formuli: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, gdje D - gotovina u blagajni i na bankovnim računima;
Centralna banka - hartije od vrijednosti (kratkoročne finansijske investicije);
DZ - potraživanja;
MZ - zalihe;
KO - kratkoročne obaveze (zajmovi, pozajmice i obaveze) ili prema formuli: Ktl = TA / KO, gde je TA obrtna imovina (2. odeljak bilansa stanja).
Korak 2
Na osnovu rezultata izračuna, postavite standardnu vrijednost ovog pokazatelja koja treba biti najmanje 2.
Trenutni koeficijent likvidnosti pokazuje platežne sposobnosti preduzeća, podložno ne samo otplati potraživanja, već i tokom prodaje, ako je potrebno, materijalnog obrtnog kapitala.
Korak 3
Ako je struktura bilansa na osnovu rezultata izračuna zadovoljavajuća, tada u ovom slučaju izračunajte koeficijent gubitka solventnosti za sljedeća tri mjeseca koristeći formulu: Ktl na kraju godine + 3/12 * (Ktl na kraju godine - Ktl na početku godine) / 2, gdje je Ktl koeficijent tekuće likvidnosti;
3 - tromjesečje (3 mjeseca);
12 godina (12 mjeseci).
Standardna vrijednost mora biti najmanje 1.
