Najveća glavobolja za računovođu je PDV. Najmanja greška u izračunavanju i popunjavanju poreske prijave ponekad može postati fatalna za preduzeće koje podliježe velikim kaznama i mogućim pravnim troškovima. Da biste izbjegli ove nevolje, potrebno je provjeriti ispravnost obračuna PDV-a.
Instrukcije
Korak 1
Počnite provjeravati s glavnom knjigom. Provjerite brojeve i datume primarne dokumentacije koja se koristi prilikom popunjavanja računovodstvenih evidencija. Provjerite korespondenciju između iznosa plaćanja i PDV-a koji se na njih obračunava. Ako je bilo koja informacija zabilježena pogrešno, izvršite ispravke prije podnošenja porezne prijave, u protivnom će se ovi iznosi PDV-a otkriti tijekom revizije porezne uprave i podložiti će se kaznama.
Korak 2
Analizirajte bilans stanja. Odvojeno izvršite poravnanja na računu 60 "Nagodbe sa dobavljačima i dobavljačima" i na računu 62 "Nagodbe sa kupcima i kupcima". Podijelite ove pokazatelje na podračune. Imajte na umu da podračuni 60.2 i 62.1 trebaju biti samo u terećenju, a podračuni 60.1 i 62.1 samo u kreditu. U suprotnom, potrebno je identificirati kada se dogodilo pogrešno upisivanje. Uskladite stanje na ovim računima na kraju poreskog perioda sa saldima u knjizi prodaje i kupovine. Moraju se podudarati.
Korak 3
Napravite bilans stanja za račun 41 "Roba". Provjerite jesu li sva stanja u terećenju i nisu li označena crvenom bojom. Ako ste u ovom slučaju prepoznali grešku, tada trebate pregledati fakture radi formiranja ponovne ocjene.
Korak 4
Provjerite stanje zaduženja u bilansu stanja računa 19 "PDV na stečene vrijednosti". Ova vrijednost mora biti nula.
Korak 5
Otvorite izvod s podračuna 76 "Avansi", ako ih ima, u izvještajnom periodu. Uzmite kreditnu vrijednost ovog računa i uporedite je sa vrijednošću dobijenom množenjem kredita na podračunu 62.2 sa stopom PDV-a. Ovi iznosi moraju biti jednaki.
Korak 6
Koristite program 1C u kojem kreirate podkonto za druge ugovorne strane. Provjerite dosljednost računa, pratećih dokumenata i uplaćenih i primljenih iznosa. Ako postoji više ugovora s jednim preduzećem, preporučljivo je formirati računovodstvo za svaki ugovor zasebno. Ovo će izbjeći greške u obračunu PDV-a.
