U skladu sa članom 286 Poreskog zakonika Ruske Federacije, preduzeća koja su u prethodna četiri kvartala ostvarila prihode veće od 40 miliona rubalja izvršavaju mesečne akontacije poreza na dohodak. U skladu s tim, Federalna porezna služba razvila je niz pojašnjenja o načinu popunjavanja mjesečne prijave poreza na dohodak.
Instrukcije
Korak 1
Izračunajte mjesečne uplate poreza na dohodak unaprijed. Prilikom popunjavanja deklaracije za prvi kvartal, mjesečne isplate predujma utvrđene za drugi kvartal moraju biti jednake iznosu obračunatog poreza na dohodak u prvom kvartalu, koji se prijavljuje u redu 180 lista 09. Pri popunjavanju deklaracije za šest mjeseci, akontacije u trećem tromjesečju bit će jednake odbitku od obračunatog poreza na dohodak za šest mjeseci, koji je prijavljen u redu 180 lista 02, i obračunatog poreza navedenog u prijavi za prvi kvartal. Prilikom podnošenja poreske prijave za 9 mjeseci, potrebno je od obračunatog poreza na dohodak za 9 mjeseci, koji je prijavljen u redu 180 lista 02, odbiti iznos poreza za šest mjeseci zabilježen u prethodnoj prijavi.
Korak 2
Odredite iznos obračunatih avansnih uplata u retku 290 lista 02 deklaracije i u odjeljku 1.2 prema tri roka plaćanja. Ako se tijekom obračuna ispostavi negativna vrijednost predujma, tada ih u sljedećem izvještajnom tromjesečju ne bi trebalo naplaćivati, a također ih nije vrijedno odražavati u godišnjem izvještavanju.
Korak 3
Popunite sve preostale detalje na listu 02 poreske prijave. Odražavaju izračun porezne osnovice oporezovane opštom stopom. Na listu 02 može se priložiti pet dodataka u kojima se izračunavaju pojedinačni pokazatelji. U odgovarajućim redovima lista označeni su podaci o prihodima i rashodima preduzeća koji se priznaju kao poreske stavke. Listovi 03, 04, 05, 06 i 07 popunjavaju se samo ako je potrebno.
Korak 4
Označite u odjeljku 1. deklaracije sve informacije o iznosima poreza na dobit koji se plaćaju budžetu u ovom izvještajnom periodu. Na naslovnoj stranici poreske prijave unesite podatke o preduzeću: puno ime, pravna adresa, TIN, KPP kodovi koji odgovaraju sastavnim dokumentima, šifra vrste ekonomske aktivnosti, kao i broj usklađivanja, izvještajni period i broj stranica u deklaraciji.
