Bilansna imovina predstavljena je kratkotrajnom i dugotrajnom imovinom. Tekuća imovina - sredstva predviđena za kratkoročnu upotrebu. Ta se imovina naziva tekuća imovina, jer su u stalnoj cirkulaciji, dok mijenjaju svoj oblik. Glavni pokazatelj koji karakteriše obrtni kapital je koeficijent opskrbe tekućom aktivnošću vlastitim obrtnim kapitalom. Pokazuje koji se dio tekuće imovine financira iz vlastitih sredstava organizacije.
Neophodno je
bilans stanja analiziranog preduzeća (obrazac br. 1)
Instrukcije
Korak 1
Izračunajte dostupnost vlastitog obrtnog kapitala (SOS) dijeljenjem iznosa kapitala (odjeljak 3 bilansa stanja "Kapital i rezerve") i vrijednosti dugotrajne imovine (odjeljak 1 bilansa stanja):
SOS = SK / VA.
Korak 2
Izračunajte koeficijent osiguranja tekućih aktivnosti vlastitim obrtnim sredstvima (Cob.sos.) Prema formuli:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
Standardna vrijednost SOS koeficijenta trebala bi biti najmanje 0, 1. Povećanje ovog pokazatelja u odnosu na prethodni period ukazuje na dalji razvoj preduzeća.
Korak 3
Izračunajte koeficijent osiguranja zaliha vlastitim obrtnim kapitalom (Kob.mz) prema formuli:
Cob.mz = SOS / MZ.
Ovaj koeficijent pokazuje u kojoj je mjeri zalihe pokriveno vlastitim izvorima i preporučena vrijednost mu je najmanje 0,5.
Korak 4
Izračunajte omjer fleksibilnosti vlastitog kapitala (Km.sk) koristeći formulu:
Km.sk = SOS / SK.
Ovaj omjer pokazuje koliki se kapital koristi za tekuće aktivnosti, tj. uložen u obrtni kapital. Visoka vrijednost ovog pokazatelja pozitivno karakteriše financijsko stanje preduzeća. Preporučeni kriterijumi su 0, 5-0, 6. Koeficijent upravljivosti takođe može imati negativnu vrijednost ako se sav kapital uloži u osnovna sredstva.
Korak 5
Izračunajte koeficijent upravljivosti vlastitog obrtnog kapitala (km.sos). Ovaj omjer karakterizira onaj dio vlastite opticajne imovine, koji je u obliku sredstava s apsolutnom likvidnošću.
Km.sos. = DS / SOS.
Rast ovog pokazatelja vidi se kao pozitivan trend. Vrijednost pokazatelja organizacija postavlja samostalno i ovisi o tome koliko je visoka njegova dnevna potreba za besplatnim novcem.
