Tokom svojih aktivnosti, preduzeće se može naći u situaciji u kojoj nema prihoda u izvještajnom periodu. U isto vrijeme nastaju troškovi za plate radnika, zakup nekretnina, struje, goriva i tako dalje. U ovoj situaciji mnogi se suočavaju s problemom odražavanja ovih troškova u računovodstvenom i poreznom računovodstvu.
Instrukcije
Korak 1
Analizirajte sve troškove koje je kompanija napravila tokom izvještajnog perioda. Prema odredbama 17. i 18. PBU-a 10/99, oni se moraju uzeti u obzir u ovom periodu, bez obzira na raspoloživost prihoda. Podijelite sve troškove prema njihovoj namjeni i odredite računovodstvene račune na koje se odnose.
Korak 2
Otpisite direktne troškove za proizvodnju proizvoda, pružanje usluga ili obavljanje posla na teret računa 20 "Glavna proizvodnja". Na računu 26 "Opšti troškovi" ili na računu 44 "Troškovi prodaje" odražite troškove koji imaju za cilj ostvarivanje dobiti.
Korak 3
Nakon toga ih otpisati na teret računa 20, 23 „Pomoćna proizvodnja“, 29 „Uslužni objekti i proizvodnja“ili 90 „Prodaja“, ovisno o računovodstvenoj politici preduzeća. Istodobno, u nekim slučajevima neće biti ispravno koristiti račun 90 zbog nedostatka prihoda.
Korak 4
Stanje računa troškova ostavite nepromijenjenim ako u tekućem izvještajnom periodu nema prihoda. Otpis se može izvršiti samo ako se prodaja nastavi. Stanja na ovim računima određuju veličinu vrijednosti nedovršenog posla.
Korak 5
Uzimajući u obzir sve troškove u poreznom računovodstvu prilikom izračuna poreza na dohodak na gotovinskoj osnovi, nije bitno ima li prihoda u izvještajnom periodu. Ako se koristi metoda izračuna, tada se troškovi otpisuju ovisno o svrsi. Podijelite sve troškove na direktne, indirektne i nerealizirane. Direktni troškovi utiču na smanjenje dobiti, pa se bez prihoda ne mogu odraziti u poreskom računovodstvu, osim kompanija koje pružaju usluge. Prema klauzuli 2 člana 318 Poreskog zakonika Ruske Federacije, indirektni i nerealizovani troškovi čiji je cilj stvaranje prihoda u potpunosti se otpisuju kao troškovi tekućeg perioda.
