Likvidnost bilansa stanja odražava stepen pokrivenosti obaveza preduzeća imovinom, čiji period konverzije u gotovinu odgovara dospijeću obaveza. Potreba za procjenom likvidnosti bilansa stanja preduzeća javlja se u vezi s utvrđivanjem njegove kreditne sposobnosti, tj. mogućnost blagovremenog plaćanja preuzetih obaveza.
Instrukcije
Korak 1
Da bi se utvrdila likvidnost bilansa stanja, grupirajte imovinu. Najlikvidnija imovina (A1) su iznosi za sve stavke gotovine koji se mogu koristiti za trenutnu otplatu obaveza. Pored toga, grupa A1 uključuje kratkoročna financijska ulaganja. Brzo ostvariva imovina (A2) imovina je kojoj treba neko vrijeme da se pretvori u gotovinu. To uključuje potraživanja za koja se očekuju isplate u roku od 12 mjeseci i ostala obrtna sredstva. Imovina kojom se sporo trguje (A3) - ovo je dio imovine koji uključuje zalihe, potraživanja s rokom dospijeća duljim od 12 mjeseci, PDV na kupljene vrijednosti. Teško prodajna imovina (A4) imovina je preduzeća koja se dugo koristi i koju je teško prodati na tržištu. Ova grupa uključuje odjeljak I bilansa stanja "Dugotrajna imovina".
Korak 2
Zatim grupišite obaveze bilansa stanja prema stepenu povećanja dospijeća obaveza. Najhitnije obaveze (P1) su dugovanja, isplate dividende, zajmovi koji nisu vraćeni na vrijeme. Kratkoročne obaveze (P2) dio su obveza koji uključuje kratkoročne zajmove i zajmove koji dospijevaju u roku od 12 mjeseci. Dugoročne obveze (P3) su dugoročne obaveze IV odjeljka bilance. Trajne obaveze (P4) uključuju rezultate odjeljka III "Kapital i rezerve" i stavke V odjeljka bilansa stanja "Rezervisanja za buduće troškove" i "Odgođeni prihod".
Korak 3
Da biste utvrdili likvidnost bilansa stanja, uporedite ukupne iznose svake grupe imovine i obaveza. Bilans stanja preduzeća smatra se apsolutno likvidnim ako su ispunjeni svi uslovi: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
