Često kompanije prodaju svoju imovinu mnogo jeftinije nego što su prvobitno kupile, jer je u nekim slučajevima potrebno brzo prodati neiskorištena osnovna sredstva. Kao rezultat takve transakcije, kompanija prima značajan gubitak, ali takva transakcija mora se odraziti u računovodstvenom i poreznom računovodstvu, uzimajući u obzir neke nijanse.
Instrukcije
Korak 1
Porezni zakonik kaže da prilikom prodaje osnovnih sredstava organizacija mora upoređivati dvije količine: prihode od prodaje, bez PDV-a, preostalu vrijednost i troškove koji su izravno povezani s prodajom. U slučaju da prva vrijednost ima niži pokazatelj od druge, pojavljuje se gubitak.
Korak 2
U poreznom računovodstvu otpisite gubitak na ostale troškove u jednakim dijelovima i u određenom roku, što je jednako razlici između stvarnog vijeka upotrebe prije prodaje imovine i vijeka upotrebe imovine. Otpisati gubitke počev od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca prodaje imovine.
Korak 3
Gubici od prodaje imovine u računovodstvu trebaju se iskazati u punom iznosu i to samo u periodu kada se dogodila nerentabilna transakcija. Razlika između računovodstva i poreznog računovodstva stvara privremenu odbitnu razliku koja dovodi do odgođenog poreznog sredstva.
Korak 4
Na primjer, preduzeće ima u bilansu stanja osnovno sredstvo čiji početni trošak, kako prema računovodstvenim podacima, tako i prema podacima poreskog računovodstva, iznosi 100 000 rubalja. Njegov vijek trajanja je 12 mjeseci, obračunata amortizacija na početku maja tekuće godine iznosi 50 000 rubalja, preostala vrijednost jednaka je razlici između prvobitnog troška i obračunate amortizacije, a stvarni period upotrebe dostigao je 6 mjeseci.
Korak 5
U maju je organizacija prodala imovinu za 60 00 rubalja, izvršivši sljedeće unose: "Raspolaganje osnovnim sredstvima" Debit br. 01 - "Osnovna sredstva u radu", kredit na računu br. 01. Kao rezultat toga, početni trošak objekta će biti prikazano. Tada se prikazuje prihod od prodaje predmeta: "Naplata br. 62 - kredit br. 91"; obračun poreza na dodatu vrijednost: "Debit br. 91 - kredit br. 68"; penzionisanje osnovnih sredstava, odnosno otpis amortizacije: "Debit br. 02 - kredit br. 01"; otpis preostale vrijednosti predmeta: "Debit br. 99 - kredit br. 91".
60.000 - PDV - (100.000 - 50.000) - ukupan iznos će biti jednak iznosu gubitka od prodaje imovine.
Korak 6
Postoji mišljenje da kada se imovina proda s gubitkom, kompanija mora povratiti PDV koji je prihvaćen za odbitak i obračunava amortizirani trošak.
