Vraćanje PDV-a potrebno je ako se izvrše ispravke na primarnim dokumentima nakon registracije neispravnog dokumenta u knjigu nabave. Ako je greška otkrivena ranije, tada nema potrebe za storniranjem PDV-a.
Instrukcije
Korak 1
Ako na računu pronađete grešku, zamolite dobavljača robe ili usluge da je ne ispravi, već da je zamijeni dokumentom u kojem će svi podaci biti tačni. Broj i datum moraju biti pohranjeni u njemu. Ako se to ne može učiniti, tada se sve ispravke ovjeravaju pečatom organizacije i potpisom šefa. Dokument je datiran na uvid i šalje se kupcu.
Korak 2
Primivši oštećeni dokument prije registracije, kupac prihvaća ispravke, bilježi tačne podatke u knjigu nabave i prihvaća odbitak PDV-a.
Korak 3
Ako nakon registracije dobijete revidiranu fakturu, morate postupiti drugačije. Prvo otkažite unos u knjigu kupovine. Da biste to učinili, ispunite dodatni list u knjizi. Do sredine 2008. godine revidirana faktura bila je evidentirana u knjizi nabave na dan kada je revizija izvršena na dokumentu. Sada je, prema Rezoluciji Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 3. juna 2008. godine N 615/08, prilagođena faktura unesena na dodatni list datuma izdavanja dokumenta i nije ispravljena.
Korak 4
Ako imate elektroničku knjigu o kupovini, ispravite je retroaktivno. U ovom slučaju se ne izrađuje dodatni list.
Korak 5
Popunite i predajte poreskoj upravi ispravljenu prijavu poreza na dodatu vrijednost. Štaviše, period za koji ćete predati ovaj dokument mora biti onaj u kojem je odbijen PDV.
Korak 6
Primjer. U avgustu 2009. godine, LLC "Oblako" isporučilo je kompaniji LLC "Solntse" robu u iznosu od 11.800 rubalja, uključujući PDV od 1.800 rubalja. Prilikom sastavljanja računa računovođa dobavljača je pogriješila i umjesto potrebnog iznosa isporučio je 1180, uključujući PDV od 180 rubalja. Prema primarnom dokumentu, računovođa kompanije Solntse LLC upisala je u knjigu nabave za treći kvartal: D-t 19 K-t 60 - 180 rubalja sa PDV-om na kupljenu robu; D-t 68 K-t 19 - PDV se prihvata za odbitak.
Korak 7
Greška je otkrivena tek u decembru, računovođa kompanije Solntse LLC na dodatnom listu mora izvršiti storniranje PDV-a u knjizi nabave za treće tromjesečje i upisati sljedeće unose: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubalja crvenom bojom: pogrešni trošak roba je obrnuta; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubalja u crvenoj boji: PDV je poništen na fakturi s nedostatkom; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubalja u crvenoj boji: Poništen je PDV odbit na fakturi s neispravnošću.
Korak 8
Računovođa Solntse LLC mora predati novu prijavu PDV-a poreznoj upravi za treći kvartal.
