Međusobna poravnanja između organizacija i preduzeća koja već dugo međusobno sarađuju često su vrlo složena. Dakle, dio proizvodnje može se prodati unaprijed, drugi pod već kupljenom drugom robom, dio - za pokrivanje iznosa prethodno izdanog duga itd. Sve ove transakcije se prate tokom pripreme bilansa stanja, a evidentiraju se i putem faktura koje zahtijevaju storniranje.
Instrukcije
Korak 1
Računi s utvrđenim kršenjima i netačnostima ne mogu se evidentirati u knjižici kupovine dok se ne izvrše ispravke, ovjeri prodavac i ne potpiše šef organizacije. Prilikom otkazivanja, ili jednostavnije, prilikom unošenja potrebnih promjena, račun mora biti ovjeren pečatom i mora biti naveden datum kada su izvršene ove korekcije.
Korak 2
Oslanjajući se na poreski zakonik Ruske Federacije, shvatite da norme propisane članom 21. dopuštaju ispravke ako je faktura bila pogrešno sastavljena, kao i da faktura mora biti bezuspješno zamijenjena.
Korak 3
Ako se izvrše promjene na netačnom računu koji je prodavac upisao u knjigu nabave, otkupna kompanija će biti dužna podnijeti poreznim vlastima izjavu sastavljenu uzimajući u obzir ispravke izvršene za izvještajni period kada su napravljene greške ili netačnosti.
Korak 4
Ako se promjena podataka na računu dogodi za vrijeme provjere, odbitak će se prikazati na datum naznačen kad je primljena revidirana faktura.
Korak 5
Prilikom izvršavanja potrebnih izmjena na netačnom računu koji je kupac evidentirao u knjižici nabave, kupac mora ispraviti i unos u knjigu nabave na ovoj fakturi u izvještajnom periodu kada je račun registriran. Izvedeni unos mora potpisati direktno šef organizacije ili njegov ovlašteni predstavnik i ovjeriti pečatom koji navodi tačan datum promjena.
Korak 6
Registrirajte ispravljene račune samo u izvještajnom periodu kada su primljene ispravljene fakture. Svi pokazatelji izmijenjene fakture biće uključeni u poresku prijavu za tekući izvještajni period.
