Izveštaj o novčanom toku ili novčani tok koristi se za ilustraciju aktivnosti preduzeća u smislu novčanog toka i distribucije. Stoga se daje odgovor na pitanje koje se ne može dobiti iz drugih izvještaja, a to je: da li u poslovanju kompanije cirkulira dovoljno sredstava za podmirivanje obaveza? Pitanje je prilično ozbiljno i u tom smislu glavnu ulogu igra metodologija koja pomaže u ispravnom popunjavanju izvještaja o novčanom toku.
Instrukcije
Korak 1
Izvještaj o novčanom toku kombinacija je tri glavna bloka, čiji se rezultati izračunavaju u ukupnom iznosu za izvještajno razdoblje. Ovi blokovi uključuju novčane tokove iz tekućih, investicionih i finansijskih aktivnosti. Svaki od ovih blokova formira se zbrajanjem primanja prema vrsti aktivnosti i oduzimanjem odgovarajućih troškova.
Korak 2
Da biste ispunili izvještaj o novčanom toku, trebat će vam bilans stanja i bilans uspjeha (P&L). Uz pomoć bilansa stanja moći ćete pratiti promjene u investicijskim i financijskim aktivnostima firme. No, budući da su većina prometa kompanije obično svakodnevne aktivnosti, korisniji je iskaz dobiti i gubitka. Treba ga prilagoditi tako da stavke odražavaju novčane tokove „prilikom plaćanja“, a ne „prilikom otpreme“. U isto vrijeme, ne zaboravite poštivati osnovne principe sastavljanja novčanog toka: • Novčani tok je kontinuiran;
• Novčani tok ne zavisi od vremena nastanka obaveza i odražava samo činjenice prijema sredstava i troškova;
• Saldo na kraju izvještajnog razdoblja ne može biti negativan.
Korak 3
Da biste popunili izvještaj o novčanom toku, koristite direktnu ili indirektnu metodu prilagođavanja bilansa uspjeha. Suština izravne metode leži u transformaciji linija OP&L po člancima u stvarne podatke o primanju sredstava i troškovima. Indirektnom metodom svi troškovi koji se ne odnose na novčane tokove (na primjer, amortizacija) dodaju se dobiti za izvještajno razdoblje od dobiti i gubitka i odbijaju se svi povezani prihodi koji također nisu povezani s novčanim tokovima.
