Prema poglavlju 21 Poreskog zakona Ruske Federacije, prodavac je dužan da naplati PDV na primljenu akontaciju robe, a kupac ima pravo da primeni poreske olakšice za taj iznos. Uprkos činjenici da su avansna plaćanja uobičajena, mnogi računovođe često imaju poteškoća u evidentiranju PDV-a s pretplatom u računovodstvene evidencije.
Instrukcije
Korak 1
Izdati dokumentarne dokaze o prenosu pretplate. Moguće je prihvatiti za obračun i odbitak PDV-a na predujmove samo ako postoji primarna dokumentacija. Ovo pravilo predviđeno je članom 9 člana 172 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Potrebno je sastaviti: račun za iznos prijevremene otplate, koji je sastavljen u skladu sa zahtjevima člana 169 Poreskog zakona Ruske Federacije; sporazum koji predviđa prijenos avansne uplate; još jedan dokument koji potvrđuje činjenicu plaćanja avansa.
Korak 2
Razviti i konsolidirati u računovodstvenoj politici preduzeća način da se odražavaju transakcije za odbitak PDV-a pri pretplati i povrate ti iznosi. Činjenica je da ne postoje regulatorni dokumenti koji opisuju takvo računovodstvo. U pravilu, većina računovođa koristi podračun 76 "PDV na plaćanje unaprijed" da bi obračunala avansni PDV.
Korak 3
Prenesite sredstva kao avansno plaćanje kupljene robe prodavaču i odrazite ovu operaciju u računovodstvu. Da biste to učinili, morate otvoriti zajam na račun 51 "Tekući računi" i zaduženje na podračunu 60 "Izdati predujmovi".
Korak 4
Nakon toga, na računu podračuna 76 „PDV od prijevremene otplate“u korespondenciji sa podračunom 19 „Obračuni za PDV“odražavaju se obračunati iznos poreza. Uzmite za odbitak iznos poreza na dodatu vrijednost od predujma otvaranjem zaduženja na podračunu 68 "Obračuni za PDV" i kreditu na podračunu 19.
Korak 5
Primite kupljeni predmet i prenesite preostali iznos duga. U ovom slučaju, prvo je potrebno iskazati puni trošak kupljenih proizvoda na terećenju računa 41 "Roba" i kreditu na podračunu 60 "Obračuni za kupljenu robu". Dalje, prikažite PDV na ovaj iznos na kreditu računa 60 i terećenju podračuna 19 "PDV na kupljenu robu".
Korak 6
Povratite iznos PDV-a iz prijevremene otplate otvaranjem zaduženja na podračunu 76 i kredita na podračunu 68. Dalje, PDV se odbija na robu primljenu na kredit podračuna 19 i zaduženja podračuna 68. Pročitajte iznos pretplate ovo, otvorite kredit na podračunu 60 "Izdati avansi" i zaduženje na podračunu 60 "Nagodbe za kupljenu robu". Nakon toga, preneseni dug se odražava na kreditnom računu 51 i terećenju podračuna 60.
