U berzi, bankarstvu i trgovini široko se koristi koncept "marže". Zasnovan je na ideji razlike između prodajne cijene i troškova proizvodnje. Ukratko, marginalnost je isplativost prodaje. Ovaj pokazatelj određuje profitabilnost preduzeća. Visoka marginalnost svjedoči o financijskom uspjehu kompanije.
Analiza marže i njena svrha
Analiza marže naziva se i analizom rentabilnosti. U okviru ovog analitičkog pristupa razlikuje se koncept "graničnog dohotka", koji se izračunava kao razlika između obima prihoda i varijabilnih troškova u njihovoj ukupnosti u cjelini za preduzeće.
Jedna od funkcija analize marže je pružanje objektivne procjene stanja i nivoa rezervi i stepena u kojem se one koriste u proizvodnji. Na osnovu takve analize razvijaju se metode mobilizacije rezervi i mogućnost njihove finansijske podrške.
Koncept dohotka od marže
Ekonomsko značenje marginalnog dohotka je u tome što omogućava pokrivanje fiksnih troškova i omogućava vam stvaranje neto dobiti od aktivnosti preduzeća. Granični dohodak definira se kao granični profit koji preduzeće može dobiti od proizvodnje i prodaje svake vrste proizvoda.
Koncept marginalnog dohotka dobro se uklapa u sistem upravljanja i metode obračuna troškova. Suština ovog sistema je da se cijeni troška pripisuju samo izravni troškovi. I režijski troškovi, koji ne zavise izravno od obima prodaje, nisu uključeni u cijenu koštanja koja se periodično otpisuje u financijski rezultat. Prema konceptu, najtočniji izračun nije onaj koji uključuje sve troškove nastale nakon radno intenzivnih proračuna i raspodjele troškova, već onaj koji uključuje troškove koji osiguravaju puštanje određenog proizvoda.
U praksi preduzeća često se javljaju situacije kada asortiman proizvedenih proizvoda uključuje proizvode s niskom, pa čak i negativnom profitabilnošću po trošku, ali s pozitivnim marginalnim prihodom. Proizvodi ove vrste pokrivaju varijabilne troškove povezane sa njihovom proizvodnjom i neke fiksne troškove.
Dubinska marginalna analiza efikasnosti proizvodnje proizvoda pokazuje da izuzeće proizvoda koji ima negativnu profitabilnost u smislu troškova iz proizvodnje možda nije opravdano. Takva odluka često dovodi do paradoksalnih rezultata, na primjer, do smanjenja profita kompanije.
Sljedeći pokazatelji se često koriste u analizi marže:
- odnos bruto dohotka;
- odnos maržnog dohotka;
- koeficijent promjene bruto prodaje;
- profitabilnost prodaje.
Marža proizvoda
Marža proizvoda može se definirati kao razlika između ukupne dobiti od prodaje proizvoda i varijabilnih troškova:
Marža = Ukupna dobit od prodaje - Promjenjivi troškovi.
Formula marginalnosti omogućava vam izračunavanje pokazatelja dijeljenjem fiksnih i varijabilnih troškova. Fiksni troškovi ostaju čak i ako se proizvodnja prekine. Ovi troškovi uključuju:
- otplata kreditnih obaveza;
- naknade za najam;
- neka plaćanja poreza;
- plata zaposlenih u računovodstvu, kadrovskom odjelu, uslužnom osoblju.
Ako je doprinos za pokriće jednak zbiru fiksnih troškova, kažu da je postignuta tačka rentabilnosti. U njemu je obim prodaje robe takav da kompanija može u potpunosti nadoknaditi sve troškove proizvodnje proizvoda, ne računajući na ostvarivanje dobiti.
Proračuni glavnih koeficijenata u okviru analize marže
jedan. Izračun odnosa maržnog dohotka odnos je takvog dohotka i prihoda:
KMD = (prihod - varijabilni troškovi) / prihod;
Ovaj omjer pokazuje koliki je udio u prihodu koji ide na osiguravanje dobiti i pokrivanje fiksnih troškova. Rast pokazatelja uzima se u obzir kao pozitivan faktor. Omjer možete povećati povećanjem prodajnih cijena ili smanjenjem varijabilnih troškova.
2. Koeficijent promjene bruto prodaje pokazuje kako se mijenja obim bruto prodaje za tekući period u odnosu na iznos bruto prodaje u prethodnom periodu:
KVP = (Prihod za tekući period - Prihod za prethodni period) / Prihod za prethodni period;
Treba imati na umu da inflatorna komponenta sadržana u indikatoru može unijeti određena iskrivljenja u dobivenu vrijednost.
3. Odnos bruto marže (bruto dohotka). To je razlika između prihoda kompanije i varijabilnih troškova.
KVD = Prihod - Troškovi;
Ovaj pokazatelj vam omogućava da procijenite profitabilnost prodaje preduzeća. Bruto prihod je namijenjen pokrivanju troškova koji zavise od ukupnog upravljanja preduzećem i prodaje gotovih proizvoda. Bruto prihod pruža preduzeću profit.
Treba imati na umu da se pojam „bruto marža“različito razumije u evropskom i ruskom računovodstvenom sistemu. U kontekstu ruske ekonomske stvarnosti, bruto marža se shvata kao izračunat pokazatelj koji odražava doprinos kompanije u rješavanju pitanja vezanih za stvaranje prihoda i pokrivanje troškova. Sama ova vrijednost ne može pružiti predstavu o finansijskom stanju kompanije.
U evropskom računovodstvenom sistemu, bruto marža je procenat prihoda koji se ostvaruju od prodaje. Ovo uzima u obzir prihod koji ostaje u preduzeću nakon što se uzmu u obzir direktni troškovi koji idu na proizvodnju proizvoda koji se prodaju. Drugim riječima, u ruskoj ekonomiji bruto marža znači dobit, dok se u Evropi ovaj pokazatelj izračunava u procentima.
Kako povećati marginalnost?
Metode za povećanje nivoa marginalnosti slične su metodama za povećanje nivoa dobiti ili dohotka. To bi trebalo uključivati:
- učešće na tenderima;
- povećanje proizvodnje;
- raspodjela fiksnih troškova između značajnih količina proizvoda;
- optimizacija upotrebe sirovina;
- potraga za novim tržišnim sektorima;
- inovaciona politika u oblasti oglašavanja.
Karakteristike analize marže
Vrlo često se marketinške strategije grade na analizi pokazatelja marginalnosti. Marža služi kao jedan od centralnih faktora u predviđanju profitabilnosti, razvoju politike cijena i profitabilnosti marketinških aktivnosti. U ruskim uslovima marginalna dobit se često naziva bruto dobiti. Na ovaj ili onaj način, ali definira se kao razlika između dobiti od prodaje proizvoda i cijene proizvodnog procesa.
Drugo ime za koncept koji se razmatra je iznos pokrivenosti, koji se definira kao udio prihoda koji ide direktno u formiranje dobiti, kao i za pokrivanje troškova. Glavna ideja je da je povećanje profita komercijalnog preduzeća direktno i direktno zavisno od brzine povrata troškova za potrebe proizvodnje.
Marginalnost se obično izračunava po jedinici proizvoda. Ovaj pristup omogućava razumijevanje ima li smisla očekivati povećanje dobiti zbog puštanja dodatnih jedinica robe. Izračunati pokazatelj granične dobiti ne smatra se općom karakteristikom ekonomske strukture, iako omogućava određivanje profitabilnih i nerentabilnih vrsta proizvoda u smislu marginalne dobiti od njihovog puštanja i prodaje.
Treba imati na umu da se formule za izračunavanje marginalnosti mogu donekle razlikovati ovisno o asortimanu proizvoda koje proizvodi poduzeće. Diferencirani pristup proračunima omogućuje vam da otkrijete koja vrsta proizvoda donosi kompaniji najveći profit i, prema tome, da napustite troškove resursa za proizvodnju robe, čiji je prihod od prodaje mali ili u potpunosti izostaje.
Pokazatelji granične dobiti takođe vam omogućavaju da odlučite o količini proizvodnje određenog proizvoda. Ovo je pitanje relevantno prvenstveno za one vrste robe, u čijoj se proizvodnji koriste iste vrste tehnologija i homogeni materijali.
Kada posluju na deviznom tržištu, često se koristi izraz „slobodna marža“. U kontekstu trgovine valutama, ovaj koncept se smatra razlikom između imovine i kolaterala. Besplatna marža - iznos sredstava na računu koji nisu povezani sa obavezama. Špekulant na berzi može slobodno raspolagati tim sredstvima prilikom obavljanja transakcija (na primjer, za otvaranje pozicija).
Pojmovi "marža" i "marginalnost" koriste se za efikasno vođenje poslovnih procesa. Analizu marginalnosti i s njom povezanih pokazatelja preporučuje se izvršiti prije donošenja odgovornih odluka na polju marketinške politike kompanije. Uprava koja ignorira ove koncepte teško će donositi marketinške odluke. Identificiranjem parametara koji se odnose na marginalnost, cilj je izračunati pokazatelje rasta prodaje i odrediti smjer kretanja puštene robe. Ova ekonomska kategorija nezamjenjiva je u bankarstvu, osiguranju i trgovini.
