Prilikom izrade planova za finansijske aktivnosti organizacije, posebna pažnja se posvećuje bilansu vlastitih cirkulirajućih i pozajmljenih sredstava (obavezna plaćanja u planskom periodu). Obrtni kapital u organizaciji je odobreni kapital i dobit preduzeća od osnovne delatnosti. Pozajmljena sredstva su obrtna sredstva primljena u bilans stanja preduzeća (bankarski zajmovi, dugovanja itd.).
Izvori prihoda preduzeća
U zavisnosti od ekonomske aktivnosti preduzeća, izvori prihoda podijeljeni su u nekoliko vrsta:
- dobit ostvarena od prodaje proizvedenih proizvoda;
- dobit od prodaje vlastitih osnovnih sredstava;
- dobit ostvarena od deviznih transakcija;
- sredstva primljena od kreditiranja projekata nezavisnih preduzeća;
- odbitci od amortizacije.
Pri planiranju finansijskih troškova za kapitalne investicije (razvoj preduzeća) uzimaju se u obzir planirani ukupni prihodi u određenom periodu sopstvenog obrtnog kapitala, umanjeni za obavezna plaćanja:
- odbitci za nadnice
- porez na prihod;
- plaćanje utrošenih energetskih resursa;
- plaćanje kupljenog materijala za glavnu proizvodnju;
- plaćanja za zakup imovine;
- isplate na akcije i bankarske kredite.
Glavni izvor finansiranja investicija u preduzeće je razvojni fond, čije su aktivnosti usmerene na tehničko preuređenje proizvodnje (nabavka savremene opreme, novih tehnologija) i fond kapitalne izgradnje.
Takođe, privučena sredstva mogu se koristiti za razvoj preduzeća.
Izvori pozajmljenih sredstava
Kada se koriste pozajmljena sredstva, izračunava se iznos potrebnih sredstava, njihova ekonomska izvodljivost, jer otplata kredita značajno povećava finansijske obaveze preduzeća. Krediti se vraćaju nakon završetka projekta na teret razvojnog fonda organizacije. Ako su sredstva na računima sredstava nedovoljna, koriste se druga sredstva, kao i zadržana zarada organizacije.
Posuđena sredstva su novčana primanja u obliku finansijske (materijalne) pomoći od drugih preduzeća, banaka (dugoročni i kratkoročni zajmovi), fizičkih lica (zajmovi), kao i emisija dodatnih akcija (obveznica).
Posuđena sredstva mogu takođe uključivati sredstva koja su kratkoročno na raspolaganju preduzeću (tekuće zaostale zarade, doprinosi za socijalno osiguranje, zaostale obaveze po osnovu plaćanja, avansna plaćanja kupaca).
Kao rezultat, finansijski plan preduzeća odražava odnos između prihoda i rashoda, kao i čitav niz odnosa između organizacije i državnog budžeta (obavezna plaćanja za socijalno osiguranje, porezi u državnu blagajnu i lokalni budžet), finansijski i saradnički odnosi sa kreditnim i finansijskim sistemom i drugim organizacijama i preduzećima.
