Gubitak je negativan rezultat poslovanja organizacije. Na njegovo obrazovanje utječu mnogi faktori, kako vanjski tako i unutarnji. Gubitak preduzeća mora se odraziti u bilansu stanja na kraju izvještajne godine.
Instrukcije
Korak 1
Prilikom sastavljanja bilance, imajte na umu da su argumenti za stvaranje gubitaka u organizaciji: pad potražnje i pad troškova proizvoda, nemogućnost prodaje proizvoda, popravak opreme ili proizvodnih pogona, što se odmah zapisuje na troškove kompanije.
Korak 2
Vrijedno je napomenuti da u izvještavanju gubitak odmah privlači veliku pažnju poreznih vlasti i može dovesti do inspekcije organizacije na licu mjesta. Predstavnici poreznih vlasti zahtijevaju da obrazlože razloge gubitka u preduzeću, jer njegovo prisustvo smanjuje ili u potpunosti ukida porez na dobit. Prema članu 252 Poreskog zakonika Ruske Federacije, postoje dva uslova za priznavanje troškova. Oni uključuju ekonomsku izvodljivost i dokumentarne dokaze o troškovima. Stoga se morate opskrbiti potrebnim potvrdama i dokumentima koji potvrđuju gubitke i troškove.
Korak 3
Omiljeni način da računovođe prikriju gubitke kompanije je da dio troškova dodijele računu 97 "Odloženi troškovi". Ali ne mogu se svi gubici prijaviti takvim knjiženjem, jer se mogu dogoditi kršenja računovodstva, što će dovesti do kazni.
Korak 4
Obračun gubitaka prema opštem računovodstvenom sistemu zasniva se na otpisu troškova organizacije i rezultata njenih aktivnosti na teret računa broj 99 "Dobici i gubici":
- Kreditni račun 90-9 (obračun za izvještajni period za redovne aktivnosti);
- Kreditni račun 91-9 (izračun rezultata za izvještajno razdoblje za ostale operacije)
Izvršiti reformu bilance na osnovu rezultata protekle godine, u kojoj bi stanje na podračunima pod brojevima 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 trebalo biti jednako nuli.
Korak 5
Istovremeno sa zatvaranjem izvještajnog poreznog perioda u slučaju gubitaka u organizaciji, potrebno je navesti uslovni porez na dobit, izračunat kao umnožak ukupnog stanja podračuna 90-9 i 91-9 i poreza na dobit stopa (20% od 2011.). Dobiveni rezultat prikazati na podračunu računa 99 "Uslovni porez na dobit".
Knjiženje obračunatog iznosa treba biti sljedeće:
- terećenje računa broj 68 „Obračun poreza na dohodak“- kredit računa broja 99 podračun „Uslovni porez na dohodak“.
Istovremeno treba knjižiti isti iznos:
- Teret računa 09 "Odložena poreska sredstva" - Kredit računa 68 podračun "Obračun poreza na dobit".
Korak 6
Uslovni dohodak kvalifikuje se kao troškovi koji se prenose u budućnost, omogućavajući smanjenje poreske osnovice u narednim periodima, u skladu sa članom 283. poglavlja 25. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Prilikom izračunavanja rezultata aktivnosti kompanije, zajedno sa tekućim gubitkom i porezom na dobit, možete uzeti u obzir troškove nastale u prethodnim poreznim periodima. Da bi se to postiglo, moraju se poštovati dva pravila: gubici se prenose na period koji nije duži od 10 godina, a troškovi se plaćaju redoslijedom kojim su primljeni.
