Sumirajući rezultate finansijske godine, kompanija može imati određeni iznos gubitka. Prilikom sastavljanja porezne prijave, to će pomoći da se smanji iznos poreza na dohodak, ali će istovremeno povećati pažnju predstavnika poreznih vlasti na aktivnosti kompanije. S tim u vezi, računovođa ima određene poteškoće s ispravnim odražavanjem gubitaka u deklaraciji.
Instrukcije
Korak 1
Pokušajte otpisati dio gubitka kompanije na račun 97 "Odgođeni troškovi". Činjenica je da kada preduzeće nekoliko godina pokazuje neprofitabilnu aktivnost, poreske vlasti mu šalju terenske inspekcije na osnovu Dodatka br. 2 Naredbe br. MM-3-06 / 333 Federalne porezne službe Rusije Federacije od 30. maja 2007. Metoda otpisa troškova za buduća razdoblja vrlo je korisna, ali ne uvijek efikasna. Ne mogu se svi troškovi otpisati na račun 97, posebno indirektni, što bi trebalo u potpunosti odraziti u skladu sa stavom 2. čl. 318 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Korak 2
Potkrijepite svaku poresku prijavu zbog poslovnog gubitka. Argumenti bi uvijek trebali biti konkretni razlozi. Na osnovu čl. 252 Poreskog zakonika Ruske Federacije, troškovi će se priznati u poreskoj prijavi ako imaju ekonomsku opravdanost i dokumentovane dokaze. S tim u vezi, unaprijed formulirajte konkretna objašnjenja koja mogu zadovoljiti porezne inspektore, pa je malo vjerojatno da će u budućnosti moći raspravljati s inspektorima.
Korak 3
Popunite list 02 poreske prijave da biste evidentirali gubitak. Na liniji 060 navedite ukupan iznos gubitka primljenog od prodaje proizvoda kompanije i nerealiziranih transakcija. Ova vrijednost jednaka je zbroju redova 010 i 050 minus redovi 020, 030 i 040. Nadalje, podaci iz redova 070, 080 i 090 moraju se oduzeti od reda 060, kao rezultat čega ćete dobiti poreznu osnovicu, što se evidentira u retku 100. U retku 120 navedite poreznu osnovicu, dobijenu zbrajanjem retka 100 lista 05, reda 530 lista 06, kao i retka 100 lista 02, iz kojeg se iznosi gubitak odražen u redak 110 lista 02 preliminarno se oduzima.
Korak 4
Iznos obračunatog poreza na dohodak odrazite na liniji 180 lista 02 jednakom nuli. Ova vrijednost utvrđuje se na osnovu stava 8. čl. 274 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji ukazuje da se poreska osnovica poreskog obveznika koji je u izvještajnom periodu primio gubitak vraća na nulu pri obračunu poreza na dohodak.
