Nagodbe između preduzeća vrše se bezgotovinskim prenosom sredstava između bankovnih računa. Primarni računovodstveni dokument za računovodstvo računa poravnanja u ovom slučaju je bankovni izvod koji se kompaniji šalje sa određenom ispravnošću. Sve radnje u ovom slučaju se odražavaju pomoću računa 51 "Tekući račun".
Neophodno je
izvod iz banke
Instrukcije
Korak 1
Nabavite izvod na bankovnom računu. Podijelite sve operacije na dolazne i odlazne. Prikupiti primarnu dokumentaciju koja potvrđuje izvršenje određenih finansijskih transakcija odraženih u izvještaju.
Korak 2
Prikažite sredstva na računu poravnanja preduzeća na terećenju računa 51. Ako postoji prihod od prodaje robe, radova ili usluga, tada će ovaj račun biti u korespondenciji sa računom 90 "Prodaja". Pri prodaji osnovnih sredstava, akumulirajući kamate na zadržavanje novca na tekućem računu, otvara se kredit na računu 91.1 „Ostali prihodi“. Odražavati prenos naknade za premije osiguranja, otplatu potraživanja, kao i plaćanje novčanih kazni i penala od strane ugovornih preduzeća na računu 76 "Nagodbe sa različitim dužnicima i poveriocima". Formalizirati odgođeni prihod na kreditnom računu 98. Odražavati sredstva ciljanog finansiranja na računu 86. Ako su stigla sredstva za nadoknadu preplaćenih sredstava u budžet, otvorite kreditni račun na računu 68 "Obračun poreza i naknada".
Korak 3
Knjižite odliv sredstava sa tekućeg računa na kredit računa 51. Ako su sredstva povučena sa tekućeg računa radi dopunjavanja blagajne, otvorite račun 50 „Blagajna“zaduženjem. Prilikom prijenosa novca na čekovne knjižice i račune akreditiva koristi se račun 55 "Posebni računi u bankama".
Korak 4
Ako su sredstva potrošena za plaćanje roba, usluga i radova, izdavanje avansa ili ih je banka povukla za poravnanje i gotovinske usluge, tada otvorite terećenje na računu 60 "Nagodbe sa dobavljačima i izvođačima". Odražavati plaćanje poreza na računu 68 i otplatu kredita na teret računa 66 ili 67. Ako je u toku aktivnosti bilo potrebno vratiti prethodno primljeni predujam od druge strane, onda na račun zaduženja 62 “Nagodbe sa kupcima i kupcima.
