Porezi koje pojedinačni poduzetnik plaća i algoritam za njihov izračun ovise o primijenjenom sistemu oporezivanja - STS, UTII ili OSNO. Bez obzira na to, svaki poduzetnik je također dužan dati doprinos FIU-u.
Kako izračunati porez pojedinca na pojednostavljeni poreski sistem
Za individualne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sistem, svi porezi zamjenjuju se jednim - jedinstvenim porezom. Predmet utvrđivanja iznosa poreza mogu biti prihodi ili prihodi umanjeni za troškove. Pojedinačni poduzetnik može samostalno odabrati predmet oporezivanja na osnovu kriterija ekonomske izvodljivosti.
Pojedinačni porez pojednostavljenog poreznog sistema izračunava se na sljedeći način: poreska stopa * porezna osnovica.
Poreska stopa varira ovisno o predmetu oporezivanja. Za predmet oporezivanja "dohodak" on iznosi 6%. Primljeni dohodak (prihod individualnih preduzetnika) djeluje kao porezna osnovica. Bilo koja vrsta troškova se ne uzima u obzir. Pojedinačni preduzetnici na pojednostavljenom oporezivanju - 6% mogu smanjiti porez na plaćene premije osiguranja za sebe i zaposlene u Penzijskom fondu Ruske Federacije, MZZO i Fondu socijalnog osiguranja. Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlenike, tada je maksimalni iznos odbitka 50%, ako ne, tada može u potpunosti smanjiti porez (za 100%).
Primjer izračuna porezno pojednostavljenog poreskog sistema za individualne poduzetnike bez zaposlenih. Prihod pojedinačnog preduzetnika za godinu iznosio je 300.000 rubalja, doprinosi za penzijski fond - 20.727, 53 rubalja. Iznos poreza za plaćanje je 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Ispada da porez ne morate plaćati, jer doprinosi su veći od iznosa obračunatog poreza.
Primjer izračuna porezno pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike sa zaposlenima. Prihod pojedinačnog preduzetnika za godinu iznosio je 1.000.000 rubalja, doprinosi za penzijski fond za zaposlene - 120.000 rubalja. Iznos poreza jednak je 100 000 * 0, 06 = 60 000. Može se smanjiti doprinosima samo za 50%, tj. trebate platiti 30.000.
Ako su predmet „prihodi-troškovi“, osnovna stopa iznosi 15% (u nekim regijama - od 5 do 15% za individualne poduzetnike koji se bave određenim vrstama djelatnosti). Za individualne poduzetnike na pojednostavljenom oporezivanju - 15%, uzimaju se u obzir potvrđeni troškovi, tj. porezna osnovica nije prihod, već dobit pojedinog poduzetnika. Svi prihodi i rashodi utvrđuju se po načelu nastanka načela od početka godine. Postoji važno pravilo: ako je minimalni porez (1% od prometa) veći od obračunatog, mora se platiti.
Primjer obračuna poreza za individualne poduzetnike na pojednostavljenom oporezivanju - 15%. Prihod pojedinačnog preduzetnika iznosio je 2.000.000 rubalja, dokumentovani troškovi 1.200.000. Poreska osnovica je (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Iznos poreza = 800.000 * 0, 15 = 120.000 rubalja. Istovremeno, minimalni porez = 2.000.000 * 0,01 = 20.000 rubalja, što je manje od obračunatog poreza. Shodno tome, u proračun je potrebno uplatiti 120.000 rubalja.
Kako izračunati porez za individualne preduzetnike na OSNO
Individualni preduzetnici na OSNO plaćaju porez na dohodak i PDV. Porez na lični dohodak 13% plaća se iz razlike između prihoda i dokumentovanih troškova (profesionalni odbici). U slučaju nemogućnosti dokumentarne potvrde, prihod se može smanjiti za standardne troškove (20% iznosa prihoda).
Na primjer, prihod pojedinačnog poduzetnika ostavio je 50 000 rubalja, troškovi - 30 000 rubalja. Plaća se porez na dohodak građana ((50.000 - 30.000) * 0,13 = 2.600.
PDV se obračunava na sljedeći način: iznos prihoda podijeljen sa 118 i pomnožen sa 18 je "procijenjen" PDV. Prerez PDV obračunava se na osnovu faktura primljenih od dobavljača. Iznos PDV-a koji se plaća = "iznos koji treba naplatiti" minus "iznos koji treba nadoknaditi".
Kako izračunati porez pojedinca na UTII
Pri izračunavanju iznosa UTII, stvarni dohodak nije bitan, porezni obveznici vode se iznosom imputiranog dohotka, koji je naveden u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. UTII se može primijeniti samo u odnosu na određene vrste aktivnosti. Među njima su trgovina na malo, potrošačke usluge, parkirališta itd.
Izračun UTII vrši se prema sljedećoj formuli: (porezna osnovica * stopa poreza * K1 * K2) - doprinosi za osiguranje. Poreska stopa u ovom slučaju iznosi 15%. Osnovna profitabilnost prilagođava se u skladu s koeficijentima deflatora (K1 - zajednički za sve i K2 - postavlja se na regionalnom nivou). Pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih smanjuju UTII za 100% uplaćenih doprinosa, dok zaposlenici - za 50%.
Poreska osnovica izračunava se za svaku vrstu djelatnosti pojedinačno, to je iznos imputiranog dohotka. Općenito, formula izgleda ovako: imputirani dohodak = osnovni prinos * fizički pokazatelj. Fizički pokazatelj može biti, na primjer, veličina prodajnog prostora ili broj zaposlenih. UTII se plaća svako tromjesečje.
Primjer obračuna poreza. Pojedinačni poduzetnik bavi se pružanjem ličnih usluga, osnovna profitabilnost je postavljena na 7.500 rubalja. Mjesečno. Broj zaposlenih djeluje kao fizički pokazatelj - ima ih 5 za individualne poduzetnike. (s njim - 6). Koeficijent k1 je 1, 569, k2 - 0, 52. Količina uplaćenih premija osiguranja za kvartal - 49.500 rubalja. UTII porez za tromjesečje = osnovica poreza (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 str. Dalje, potrebno je smanjiti porez za 50%, 8261 rubalja. - iznos poreza koji se plaća.
