Preduzetnici i organizacije koji koriste pojednostavljeni poreski sistem oslobođeni su PDV-a. Stoga je prije prelaska na „pojednostavljeni“sistem potrebno vratiti PDV prihvaćen za odbitak. To u pravilu uzrokuje ozbiljne poteškoće.
Instrukcije
Korak 1
Prije svega, pogledajte kojom stopom ćete povratiti PDV. Mora se obnoviti istom brzinom kojom je odbijena. Ako ste osnovno sredstvo kupili prije 2004. godine, kada je stopa iznosila 20%, tada morate koristiti istih 20%. I to uprkos činjenici da trenutno takva stopa ne postoji. Međutim, u poreskom zakonodavstvu nema pojašnjenja po ovom pitanju.
Korak 2
Odlučivši se o stopi, obračunajte PDV na osnovna i nematerijalna ulaganja. Napominjemo da nećete morati vratiti cjelokupni odbitni porez na dodanu vrijednost, već samo dio proporcionalan preostaloj vrijednosti.
Korak 3
Zatim odlučite o PDV-u na preostalu robu i materijal. Pomnožite njihov trošak sa stopom PDV-a. Primljeni iznos uplatite u budžet.
Korak 4
Unesite vraćeni PDV u knjigu prodaje, ali ne dodirujte knjigu kupovine. Štaviše, ovaj PDV morate unijeti na osnovu fakture za koju je ovaj porez prihvaćen za odbitak. O tome svjedoči pismo br. 03-04-09 / 22 Ministarstva finansija od 16. novembra 2006.
Korak 5
Iznos povraćenog i plaćenog PDV-a smatrajte ostalim troškovima za obračun poreza na dohodak. Štoviše, ovo su troškovi poreznog razdoblja koje prethodi periodu kada ste prešli na pojednostavljeni poreski sistem. Ako ste samostalni poduzetnik, smanjite osnovicu za obračun poreza na dohodak, opet za prethodni period.
Korak 6
Ne zaboravite na računovodstvo i porezno računovodstvo. Povratite PDV, kao što je gore spomenuto, na ostale troškove.
Naravno, povrat PDV-a će vam oduzeti puno vremena i truda. Ali ovaj postupak je propisan u poreznom zakonodavstvu i, nažalost, nemoguće ga je izbjeći.
Sretno u poslu!
