Većina gotovinskih poravnanja preduzeća vrši se na račun novca primljenog od banke čekom za određene svrhe. Čekovne knjižice pripadaju strogim obrascima izvještavanja i trebaju posebno računovodstvo, registraciju i čuvanje.
Instrukcije
Korak 1
Po primanju čekovne knjižice u banku, odmah na svaki list unesite naziv kompanije i broj tekućeg računa ili stavite pečat svoje organizacije ako sadrži navedene detalje.
Korak 2
Postavite uslovnu procjenu procjene, na primjer, na 1 rublju za 1 obrazac u nalogu o računovodstvenoj politici. Primljenu čekovnu knjižicu evidentirajte u terećenje izvanbilančnog računa 006 "Oblici strogog izvještavanja" po cijeni od 25 ili 50 rubalja, ovisno o broju listova u knjizi. Registrirajte ovu operaciju računovodstvenim izvještajem.
Korak 3
Naknada banke za izdavanje čekovne knjižice uzima se u obzir kao dio operativnih, van operativnih ili drugih troškova, pa na teret računa 91 "Ostali prihodi i rashodi" upisujte iz kredita računa 51 "Tekući račun" za račun banke. iznos provizije, ako se tereti sa tekućeg računa spomen-nalogom, ili račun 71 "Nagodbe s odgovornim osobama", ako se uplaćuje u gotovini putem blagajne. Ako želite uzeti u obzir troškove čekovne knjižice u međusobnim poravnanjima s bankom, iskažite ih na računu 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Obično su bankarske usluge vezane za usluge poravnanja i gotovine ne podliježu oporezivanju PDV-om, ali ako ste ipak dobili račun za sastavljanje čekovne knjižice i dodijelili PDV, u transakcijama treba koristiti i račun 19 "Porez na dodatu vrijednost na kupljene dragocjenosti": Dt 91 Kt 51 - iznos provizija bez PDV-a; Dt 19 Kt 51 - Iznos PDV-a.
Korak 4
Budući da se finansijski odgovornoj osobi (blagajnici, knjigovođi) izdaje zaseban ček da bi novac dobio u banci, tada se svaki od njih mora otpisati zasebno. Sastavite trošak čeka kao izvod za terećenje i izvršite odgovarajući unos na kredit vanbilansnog računa 006.
Korak 5
Čekovnu knjižicu u pravilu čuva blagajnik ili glavni računovođa, a potpuno iskorištenu odgovorna osoba računovodstvene službe i arhiva mogu čuvati 5 godina.
