Ako se bavite izvoznim operacijama, imate privilegiju da platite PDV po nultoj stopi. Međutim, i dalje morate potvrditi pravo na takvu stopu, a također ne pogriješiti prilikom popunjavanja potrebne stranice deklaracije.
Neophodno je
Poreski zakonik Ruske Federacije, paket pratećih dokumenata, obrazac prijave poreza na dodatu vrijednost, kurs, kalkulator
Instrukcije
Korak 1
Nakon izdavanja prodaje robe u inostranstvu i dobivanja izvozne dozvole, odredite period za koji morate prikupiti sve potrebne dokumente za primjenu nulte stope PDV-a. Ovaj period je 180 dana od datuma stavljanja robe u carinski postupak za izvoz, odnosno od dana kada službenik FCS na podnesenoj carinskoj deklaraciji stavi oznaku „Dozvoljeno puštanje“.
Korak 2
Počnite sakupljati dokumentarne dokaze za nultu stopu poreza. Glavni dokumenti koji su vam potrebni uključuju: ugovor (kopiju istog) sklopljen sa stranim licem za isporuku robe izvan carinskog područja; izvod iz banke (njegova kopija), koji odražava primitak prihoda od prodaje izvozne robe stranom licu na račun prodavca u ruskoj banci, ili dokumente o uvozu i knjiženju robe primljene putem trampe; carinska deklaracija (njena kopija) sa oznakama ruskog carinskog organa „Dozvoljeno puštanje“i „Izvezena roba“; kopije prijevoznih, otpremničkih i (ili) drugih dokumenata sa istim oznakama kao na carinskoj deklaraciji.
Pojedinosti o dokumentima koji su vam potrebni možete pročitati u članu 165. Poreskog zakonika Ruske Federacije (2. dio).
Korak 3
Ako niste imali vremena za prikupljanje dokumenata na vrijeme, nije važno. Morat ćete platiti PDV na izvoznu transakciju po stopi od 10% ili 18%, ovisno o tome koja je stopa predviđena za ovaj proizvod u slučaju prodaje u Ruskoj Federaciji. Ali plaćeni PDV možete povratiti u budućnosti, on neće nestati.
Korak 4
Izvoznicima se u prijavi PDV-a dodjeljuju odjeljci 4, 5 i 6. Ako ste na vrijeme prikupili sve potrebne dokumente, potreban vam je samo odjeljak 4. U tom slučaju tamo unosite svoju poreznu osnovicu definiranu kao iznos zarade od izvoza (ako je u stranoj valuti, preračunava se u rublje po tečaju na dan plaćanja). Trenutak utvrđivanja porezne osnovice je zadnji dan tromjesečja u kojem se prikupljaju svi potrebni dokumenti. U istom odjeljku, u koloni 3, navedite poreski odbitak "ulaznog" PDV-a na robu (radove, usluge) kupljenu za izvoz, ako ste je kupili sami.
Prikupljene dokumente dostavite poreskom organu istovremeno sa prijavom.
Korak 5
Ako niste uspjeli prikupiti dokumente u roku od 180 dana, tada morate izračunati i platiti PDV po stopi koja nije nula. U ovom slučaju, trenutak utvrđivanja poreske osnovice je dan otpreme (prenosa) robe. Za porezno razdoblje u kojem je izvršena otprema robe, podnosite revidiranu poresku prijavu, dopunjavajući je odjeljkom 6. U stupac 3 ovog odjeljka sada se unosi PDV na iznos vašeg prihoda, au kolonu 4 - porez odbitak "ulaznog" PDV-a na kupljenu za izvoznu robu. Ukupno razliku između prvog i drugog iznosa morate uplatiti u proračun.
Korak 6
PDV plaćen na nepotvrđenu izvoznu zaradu može se povratiti nakon prikupljanja svih potrebnih dokumenata. Da biste to učinili, trebat ćete ih predati zajedno s prijavom PDV-a prije isteka 3 godine od perioda u kojem je pošiljka izvršena. U odjeljak 4. prijave podnešene u poreznom periodu kada ste konačno prikupili dokumente, unosite podatke iz odjeljka 6. prethodno podnesene revidirane prijave.
Korak 7
Ako se dogodi da imate pravo na odbitak poreza, ali dokumenti za to kasne (na primjer, račun od dobavljača je stigao kasnije nego što ste od njega primili robu, prodali je za izvoz i predali deklaraciju), tada možete zatražiti ovaj odbitak kasnije, u periodu kada ste dobili potrebne dokumente. U ovom slučaju popunjavate odjeljak 5 deklaracije. U ovom slučaju nije važno jeste li imali vremena potvrditi pravo na stopu koja nije nula: razlikovat će se samo porezna osnovica.
