Bilans stanja odražava vrijednost imovine i obaveza organizacije na određeni datum. Prilikom sastavljanja ovog dokumenta takođe je potrebno odražavati obračune poreza i naknada u budžet i vanproračunske fondove.
Instrukcije
Korak 1
Izračunajte razliku na bilansu stanja 09 "Odgođena porezna imovina" i 77 "Odložene poreske obaveze". Pozitivna razlika se odražava na liniji 145, negativna - na liniji 515, jer se odgođena porezna imovina i odgođene porezne obaveze mogu odraziti u obliku umanjenog bilansa njihovog iznosa (klauzula 19. PBU 18/02 "Računovodstvo za obračun poreza na dobit preduzeća ", odobreno naredbom Ministarstva finansija Rusije od 19. novembra 2002, br. 114n).
Korak 2
Ostatak poreza na dodatu vrijednost odrazite na terećenju računa 19 "PDV na stečene vrijednosti" na liniji 220 bilansne imovine. Odredite stanje duga i kredita na podračunu "Obračuni za PDV" računa 68. Uključite stanje kredita (dug kompanije prema budžetu za ovaj porez) u indikator na liniji 624 bilansne obaveze.
Korak 3
Uzmite saldo zaduženja na podračunu "Obračuni za PDV" na računu 68 (zaostale budžetske naknade za povraćaj PDV-a) u indikatoru na liniji 240 bilansne imovine. Ako je na datum bilance kompanija imala transakcije za koje vlasništvo nad robom u okviru tih transakcija nije prešlo na kupca, u retku 270 „Ostala obrtna sredstva“, isključujući potraživanja, odrazite iznos PDV-a koji se naplaćuje za te transakcije.
Korak 4
U retku 270 "Ostala obrtna sredstva" prikazati iznos PDV-a od primljene pretplate na račun predstojeće isporuke robe, obavljanja posla, pružanja usluga. U redni broj 660 "Ostale kratkoročne obaveze" bilansa stanja unesite iznos poreza na dodatu vrijednost na predujmove plaćene dobavljačima dobara, radova, usluga.
Korak 5
Pri popunjavanju reda 623 "Dugovi prema državnim vanbudžetskim fondovima", u njemu odrazite stanje kredita na podračunima za poravnanja sa Fondom PIO i na doprinosima za osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti. Odražavaju stanje kredita na podračunima na računu 69, otvorenom za računovodstvo poravnanja prema UST, na liniji 624 "Dug po porezima i naknadama".
