U skladu sa Saveznim zakonom Ruske Federacije od 27. jula 2010. godine, br. 229-FZ, račun se može sastaviti i izdati na papiru ili u elektroničkom obliku. U elektroničkom obliku računi se mogu kapitalizirati samo ako postoji pismeni sporazum između strana i potrebna oprema za prenos i prijem dokumenata. Račun je osnova za prihvatanje predstavljenog iznosa poreza za odbitak.
Instrukcije
Korak 1
Po prijemu fakture provjerite dostupnost svih detalja: serijski broj, datum pripreme, broj i datum ispravki u originalnoj verziji računa, puni i skraćeni naziv organizacije prodavca u skladu sa osnivačkim dokumentima i njegova adresa, TIN i KPP, ime i adresa pošiljatelja i primaoca, detalji kupca, ime i kôd valute. Ako su poslane akontacije, u dokumentu mora biti naveden broj naloga za plaćanje ili drugih platnih dokumenata. Na računu mora biti navedeno ime valute.
Korak 2
Provjerite ispravnost popunjavanja tablice primljene fakture koja treba sadržavati sljedeće stupce: naziv isporučene robe ili usluge, mjerna jedinica, količina robe ili usluga isporučenih po računu, cijena, trošak ukupne količine roba ili usluge isporučene po fakturi, iznos akcize na akcizne proizvode, poreska stopa, vrednost ukupnog broja dobara ili usluga, zemlja porekla robe u skladu sa Sveruskom klasifikacijom sveta (ove kolone popunjavaju za robu čija zemlja porijekla nije Ruska Federacija), broj carinske deklaracije. Ako u stupcima tablice nema pokazatelja, umetće se crtica. Troškovi robe ili usluga naznačeni su u rubljama i kopejkama.
Korak 3
Račun mora potpisati šef prodajne organizacije. Ako je stvoren u elektroničkom obliku, tada mora postojati digitalni potpis glave. Ako je dokument izdan na papiru, tada se u elektroničkom obliku više ne prihvaća, a ako je stvoren u elektroničkom obliku, prodavač ga može duplicirati na papiru s potpisom glavnog računovođe, ali nakon toga ponovno poslana faktura je nevažeća. U ovom slučaju, dokument primljen na papiru registrira se u časopisu i knjizi nabave.
Korak 4
Unesite detalje računa u knjigovodstveni dnevnik. Na vrhu obrasca treba napisati naziv kompanije, TIN, KPP, poreski period. Časopis se sastoji od dva dijela: izdanih računa i primljenih računa. Tabela svakog od dijelova sadrži sljedeće stupce: šifra načina izdavanja (na papiru (1), u elektroničkom obliku (2)), datum i broj računa, ime kupca ili dobavljača, njegov TIN, ostale informacije, kôd stupca vrste operacije mora se popuniti prema posebnoj listi, koju će u bliskoj budućnosti odobriti Federalna porezna služba Rusije. Ako račun sadrži nekoliko transakcija, tada se sve bilježe u ovaj stupac odvojeni zarezima.
Korak 5
Nakon popunjavanja časopisa, zašite ga i numerirajte, potpišite se menadžeru i stavite pečat. Ovaj dokument sastavljen je za jedno porezno razdoblje. Časopis se može popuniti elektroničkim putem; nakon prijenosa poreznim vlastima, morat će biti digitalno potpisan.
Korak 6
Na osnovu fakture izvršite unos u knjigu nabave koja sadrži sljedeće stupce: datum i broj računa prodavca, datum i broj ispravka, datum i broj računa za ispravak, datum i broj ispravke računa račun za korekciju, datum plaćanja računa-računi prodavca, datum prijema robe (radovi, usluge), ime prodavca, TIN i KPP prodavca, zemlja porekla robe i CCD broj (za zemlje koje nisu dio Ruske Federacije), ukupne kupovine, uključujući PDV, troškove kupovine bez PDV-a i iznos PDV-a. Trošak je naznačen u rubljama i kopejkama. Ako na računu nema podataka, ne morate popunjavati odgovarajuće stupce. Knjiga nabave se sastavlja za poreski period, mora je potpisati šef organizacije, ovjeriti, prošiveti i numerisati. Ako se knjiga predaje poreznoj upravi u elektroničkom obliku, potrebno ju je zapečatiti elektroničkim digitalnim potpisom.
