Postoje neke razlike između oporezivog i računovodstvenog prihoda. Dobit povezana sa prihodom iz prethodnih godina, ali utvrđena u tekućem izvještajnom periodu, uključuje se u izvještavanje tekuće godine i smatra se finansijskim rezultatom aktivnosti organizacije. Oporeziva dobit izračunava se za bilo koju vrstu djelatnosti.
Neophodno je
Kalkulator, podaci o trajnim i privremenim razlikama
Instrukcije
Korak 1
Iznos poreza iznosi 20% dobiti i odražava se u poreskoj prijavi. U poreznom računovodstvu postoji lista vrsta oporezive dobiti, tako da neće svi podaci bilance biti uključeni u izračune.
Korak 2
Poreski troškovi trebaju se obračunavati prema principu privremene sigurnosti ekonomske aktivnosti, tj. Odražavaju ne samo trenutni iznos poreza, već i iznos budućeg perioda. Tada će se dobit prije oporezivanja smanjiti za iznos sredstava naznačenih u deklaraciji, kao i za iznos odgođenih poreza.
Korak 3
Da bi se odrazila oporeziva dobit, promjenama privremenih razlika moraju se dodati trajne pozitivne ili negativne razlike u tekućem razdoblju. Gdje se trajne razlike utvrđuju zbrajanjem promjena u odbitnim privremenim razlikama za tekuće razdoblje i promjenama oporezivih privremenih razlika za isti period. Rezultat se pomnožava sa stopom poreza na dohodak. Ovaj iznos je iznos poreza koji treba uplatiti u budžet.
Korak 4
Tamo gdje su trajne razlike prihodi i rashodi računovodstvene dobiti ili gubitka izvještajnog razdoblja s dobitkom ostalih razdoblja izuzetih iz porezne osnovice, privremene razlike su računovodstveni prihodi i rashodi ostvareni u jednom periodu, za razliku od poreske osnovice koja je nastala u drugom periodu. Ove razlike nastaju zbog razlike u poreznim i računovodstvenim pravilima.
Korak 5
Trajne razlike nastaju kada se dogode činjenice priznavanja prihoda ili rashoda, a privremene razlike kada se trenuci priznavanja ne podudaraju. Trajne razlike povezane su samo s jednim poreznim periodom i ne mogu utjecati ni na jedno drugo, a privremene razlike uvijek su povezane s nekoliko perioda.
Korak 6
Na računu 68 "Obračun poreza na dohodak" iskazuju se potencijalni porezni troškovi i poreska obaveza. Odgođeni porezi su prikazani na računu 09 "Odgođena porezna imovina" i računu 77 "Odložene poreske obaveze". Tekući porez nije prikazan odvojeno.
