U januaru 2009. godine usvojen je zakon kojim se dozvoljava preduzećima da nadoknade PDV na avansne uplate koje je kupac prebacio. Istovremeno, postoji niz suptilnosti povezanih s obračunom poreza na dodatu vrijednost i izvršenjem računa.
Instrukcije
Korak 1
Pročitajte klauzulu 12. člana 171. Poreskog zakonika Ruske Federacije koja kaže da se pravo na odbitak PDV pojavljuje za kupca koji je izvršio avansno plaćanje, ako ovaj postupak odgovara obavezi prodavca da plati PDV na avansnu uplatu. To znači da iznos depozita mora biti dokumentiran računom, ugovorom ili dokumentom koji potvrđuje stvarni prijenos djelomične isplate.
Korak 2
Primite račun za avansno plaćanje u roku od pet dana od primanja avansnog plaćanja. Ovaj je zahtjev utvrđen klauzulom 1 člana 168 Poreskog zakonika Ruske Federacije, a u slučaju njegovog kršenja, poreski inspektorat može odbiti povrat PDV-a na avansne kupce kupcu. S tim u vezi, potrebno je provjeriti datume izdanih računa i zatražiti od prodavca, ako je potrebno, da izvrši odgovarajuće prilagodbe.
Korak 3
Provjerite ispravnost računa. Mora se sastaviti za iznos primljenog predujma, čak i ako je prebačen u bezgotovinskom obliku, navodeći puno ime robe.
Korak 4
Unesite podatke o PDV-u od avansa u računovodstvu. Ako ste kupac, onda odražite prijenos avansne uplate na kreditnom računu 51 "Tekući računi" i terećenju podračuna 60 "Obračuni izdatih avansa". Nakon toga odbiti obračunati PDV i odraziti operaciju na kreditu podračuna 76 "PDV na predujmove" i terećenja podračuna 68 "Obračuni za PDV".
Korak 5
Nakon prijema robe izvršite upis: kredit 60 "Računi kod dobavljača" - terećenje 41 "Roba". Odrazite ulazni PDV na terećenje računa 19. Nakon toga vratite PDV na avansne uplate otvaranjem kredita na računu 19 i zaduženja na računu 68.
Korak 6
Prihvatite odbitak PDV-a od predujma, ako ste prodavač, otvaranjem kredita na računu 76 „PDV na primljene predujmove“i zaduženja na računu 68 „Obračuni za PDV“.
