Finansijska ulaganja u imovinu u periodu od najviše godinu dana nazivaju se kratkoročnim. To su uglavnom ulaganja u visoko likvidne hartije od vrednosti - obveznice, akcije, kao i depozitne potvrde.
Vrste finansijskih ulaganja
Račun finansijskog ulaganja (račun 58) uključuje sljedeće podračune:
- akcije i akcije (ulozi u odobreni kapital drugih kompanija i kupovina udela u AD);
- dužničke hartije od vrijednosti;
- odobreni zajmovi, doprinosi po osnovu jednostavnog sporazuma o partnerstvu (uključujući i zavisna preduzeća), kao i druga ulaganja (prava potraživanja na potraživanja, kratkoročne hartije od vrednosti, itd.).
Sva finansijska ulaganja mogu se klasificirati ne samo prema vrsti, već i prema hitnosti ulaganja. U potonjem slučaju se pravi razlika između dugoročnih i kratkoročnih ulaganja. Ova podjela je neophodna za procjenu knjigovodstvene vrijednosti ulaganja.
Dugoročna ulaganja uključuju ulaganja s periodom povrata (upotrebe) dužim od godinu dana. Obično uključuju ulaganja u odobreni kapital drugih kompanija, zajmove, kupovinu akcija i obveznica.
Kratkoročna ulaganja uključuju ulaganja u imovinu s rokom kraćim od godinu dana. To su, na primjer, ulaganja u vrijednosne papire koji se lako mogu preprodati za dodatni prihod ili zajmove izdate manje od godinu dana. Štaviše, broj kratkoročnih ulaganja u vrijednosne papire uključuje ne samo ona koja se planiraju otplatiti tokom godine, već i ona za koja se očekuje da će dobiti prihod u tekućem periodu.
Organizacija samostalno određuje rok upotrebe investicija na osnovu investicionih ciljeva, ako u pratećim dokumentima nije drugačije predviđeno (ugovori, obveznice sa ugovorenim datumom dospijeća, itd.).
Vrste i svrhe kratkoročnih finansijskih ulaganja
Kratkoročna finansijska ulaganja provode se u cilju ostvarivanja dobiti od prodaje hartija od vrednosti na berzi, kao i radi efikasnog prevrtanja privremenog slobodnog novca. Prije takvih ulaganja vrši se preliminarna procjena njihove ekonomske izvodljivosti.
Uz pomoć ove kategorije imovine procjenjuje se likvidnost organizacija. Kratkoročna ulaganja, zajedno s novcem, visoko su likvidna imovina.
Udio finansijskih ulaganja u strukturi imovine ruskih kompanija je po pravilu mali. To je zbog nedostatka obrtnog kapitala za investiranje.
Najčešća vrsta kratkoročnih finansijskih ulaganja je kupovina vrijednosnih papira, kao i kratkoročni zajmovi drugim organizacijama. Postoji i kategorija ostalih kratkoročnih ulaganja. Uključuju izdane predujmove, troškove proizvoda i druge stvarno plaćene troškove, ali koji se mogu pripisati budućim periodima (na primjer, predujam za najam). Kratkoročna finansijska ulaganja mogu se izvršiti u obliku kupovine depozitnih potvrda od banke ili treće strane.
Finansijska ulaganja ne uključuju sopstvene akcije kompanije (koje je društvo otkupilo od akcionara); menice koje je kupac izdao za prodanu robu (pružene usluge); ulaganja u nekretnine, kao i u osnovna sredstva, nematerijalnu imovinu ili zalihe.
