Ako kompanija ima gubitak ili njegov dio, koji se u tekućem izvještajnom periodu može prihvatiti za smanjenje poreske osnovice, tada se njegov izračun odražava u Prilogu br. 4 na listu 02 prijave poreza na dobit. Postupak popunjavanja ovog dokumenta regulisan je Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 54n od 05.05.2008.
Neophodno je
obrazac za prijavu poreza na dobit
Instrukcije
Korak 1
Pročitajte odredbe člana 283. Poreskog zakonika Ruske Federacije i člana 10. Saveznog zakona br. 110-FZ, koji određuju postupak za izračunavanje iznosa gubitka koji se može usvojiti za smanjenje poreske osnovice u izvještajnom periodu.
Korak 2
Uključite u prijavu poreza na dobit Dodatak br. 4 na list 02 samo kada kompanija ima saldo neprenesenog gubitka na početku izvještajnog perioda. Potrebno je popuniti ovaj odjeljak nakon obračuna porezne osnovice, što je prikazano u retku 100 lista 02
Korak 3
Navedite u retku 010 Dodatka br. 4 na Listu 02 saldo neprenesenog gubitka na početku izvještajnog razdoblja. Ova vrijednost se mora podijeliti u redove 020 i 030. U ovom slučaju iznos gubitka u retku 020 određuje se na osnovu Zakona Ruske Federacije br. 2116-1, a u retku 030 bilježe se troškovi koji se izračunavaju prema članu 283 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Podijelite godine njihovog obrazovanja.
Korak 4
Prenesite indikator reda 100 lista 02 u red 140 dodatka br. 4. Ova vrijednost određuje iznos poreske osnovice koja je potrebna za izračunavanje gubitka iz prethodnih izvještajnih perioda. U retku 150 potrebno je zabilježiti iznos gubitka koji je usvojen radi smanjenja poreske osnovice i zabilježen je u retku 110 lista 02.
Korak 5
Utvrdite razliku između redova 010 i 150 i rezultirajući rezultat upišite u redak 160, koji određuje neizneseni gubitak na kraju izvještajnog razdoblja. Ako je društvo pretrpjelo gubitke u proteklom izvještajnom periodu, tada se ovaj pokazatelj izračunava kao razlika između retka 060 lista 02 i reda 070 lista 02, na koji red 020, red 100 lista 5 i reda 530 lista 06 dodano.
Korak 6
Popunite liniju 170, koja je razlika između linija 020 i 150, a zatim oduzmite liniju 170 od linije 160 i unesite ostatak neonesenog gubitka na liniju 180.
