Prije pripreme godišnjih financijskih izvještaja, obavi se puno pripremnih poslova. Na kraju izvještajnog razdoblja svi operativni računi se zatvaraju, provjerava se ispravnost unosa na sintetičkim i analitičkim računima, vrši se popis imovine i obaveza, te se zatvaraju dnevnici naloga i glavna knjiga.
Instrukcije
Korak 1
Glavna knjiga se otvara godišnje. Svaki redak knjige odgovara određenom mjesecu, svaki račun ima svoj raspored. Prihodi od kredita prenose se u glavnu knjigu svakog mjeseca, raščlanjeni po računima za terećenje. Pored toga, bilježi ukupne prihode od naplate. Nakon što se unesu svi iznosi, oni provjeravaju jesu li prihodi na teret i na kredit isti. Ako je jednakost povrijeđena, trebali biste potražiti grešku u prijenosu podataka iz dnevnika narudžbi ili zapisa u njima.
Korak 2
Nakon provjere podataka, stanja duga i kredita prikazuju se za sve račune. Međutim, imajte na umu da aktivni računi imaju stanje duga. Izračunava se kao zbroj početnog stanja na teret i prometa na teret, a zatim se od njega odbija kreditni promet. Pasivni računi imaju kreditno stanje. Nalazi se na sljedeći način: stanje na zajmu na početku mjeseca plus promet zajma minus minus debitni promet.
Korak 3
Pored jednakosti prometa, prilikom popunjavanja glavne knjige mora se poštivati i jednakost računa, tj. ukupan saldo svih debitnih računa mora biti jednak ukupnom saldu kredita na računima. Ako se poštuje ova jednakost, postojeći kreditni i debitni bilans prenose se u bilans stanja.
Korak 4
Informacije iz dnevnika narudžbi prenose se u glavnu knjigu počev od prometa kredita, tj. prvo se u koloni "Promet na kredit" evidentira ukupan promet na kreditnom spisku dnevnika. Ti se iznosi zapisuju odvojeno, a kako postoje evidencije pojedinačnih iznosa na terećenju računa koji odgovaraju kreditu računa navedenom u dnevniku naloga, oni se postupno odbijaju. Ovaj postupak popunjavanja omogućava praćenje ispravnosti unosa na račune u glavnoj knjizi, jer iznos koji se odražava u kreditu jednog računa mora nužno biti jednak iznosima na terećenju odgovarajućih računa.
