U postupku provjere računovodstva i dokumentacije kompanije od strane arbitražnog suda, može se imenovati forenzičko računovodstveno ispitivanje. Njegova svrha je ojačati vladavinu zakona, dobiti najpotpunije informacije o aktivnostima kompanije. Provode ga neovisni stručnjaci koji imaju znanje o industriji koja se proučava.
Sigurno se pitate: zašto je potrebna ova stručnost? Stvar je u tome što je pomoću nje moguće ustanoviti iskrivljenje informacija u računovodstvu i stepen njihovog utjecaja na daljnje rezultate. Takođe, forenzičari će moći vratiti podatke koji nedostaju u računovodstvu.
Predmet ispitivanja mogu biti mašine, materijali, oprema, dokumenti. Sve se to naziva materijalima istrage.
Forenzičko računovodstvo može se vršiti na različite načine. Na primjer, to mogu biti analiza, modeliranje, proračun, uporedivost podataka i još mnogo toga. Takođe se razlikuju sledeće vrste stručnosti. Može biti primarno i ponovljeno, komisijsko (odnosno izvršava ga nekoliko stručnjaka) i složeno (odjednom se provodi nekoliko pregleda).
Treba napomenuti da pregled nije obavezna provjera. Provodi se odlukom tužioca, istražitelja ili suda. Rezultati ispitivanja koriste se prilikom donošenja odluka u krivičnom, upravnom ili građanskom predmetu.
Forenzičko računovodstvo značajno se razlikuje od porezne revizije. Prvo, to provode profesionalci u ovoj industriji, i drugo, ne provjerava se sve računovodstvo, već određena dokumentacija. Recimo da je sljedeći zadatak postavljen za stručnjaka-stručnjaka: pronaći potvrdu da je organizacija povjerilac bilo kojoj drugoj ugovornoj strani. To se mora učiniti pomoću primarnih knjigovodstvenih dokumenata. Stručnjak će proučiti samo podatke koji se odnose na ovu kompaniju.
Gdje započinje pregled? Optuženi ili žrtva podnosi zahtjev za imenovanje forenzičko-računovodstvenog vještačenja, ovu odluku može donijeti sam tužilac (ako vidi potrebu za tim). Tada se sastavlja odluka sudije, tužioca, istražitelja ili osobe koja je izvršila istragu. Dokument mora sadržavati sljedeće podatke:
- osnova za imenovanje ispita;
- PUNO IME. specijalista-stručnjak;
- spisak zadataka dodijeljenih stručnjaku;
- spisak materijala koji će stranke dostaviti (to mogu biti čak i Flash mediji, listovi nacrta itd.);
- rok ispitivanja.
Tokom navedenog perioda stručnjak ili nekoliko stručnjaka mora provjeriti, a rezultati se izrađuju u obliku zaključka. Ovaj dokument mora biti u skladu sa ruskim zakonskim propisima. Zaključak treba sadržavati odgovore na sva postavljena pitanja, a ovdje bi trebao biti opisan čitav postupak provjere dokumenata i drugih vrijednosti.
